Платежка по УСН: составляем правильно

Что такое платежка? Так называют платежное поручение — документ, в котором владелец счет поручает банку произвести платеж.

Платежка по УСН заполняется по правилам, которые начали действовать с 2014 года. Помимо перечисления налога, фирма рассчитывается по своим обязательствам безналичным способом с Пенсионным фондом и ФСС. Если платежку по УСН или для перечисления налогов и сборов заполнить неверно, банк может ее провести. Возникнет просрочка, которая повлечет за собой начисление пеней.

Платежка по УСН – основные поля для перечисления налога

Начнем со статуса налогоплательщика: платежка по УСН от организации имеет код 01 – юридическое лицо, у индивидуального предпринимателя код — 09, налоговый агент должен поставить – 02 и т.д. Всего в списке 26 кодов, для каждой категории. Ранее их было 20. При перечислении страховых взносов фирма поставит код 08, а предприниматель, являясь физическим лицом – 24.

Далее, вместо кода ОКАТО теперь ставят ОКТМО. Его можно уточнить в своей налоговой инспекции по месту регистрации. Еще один абсолютно новый реквизит – УИН (уникальный идентификатор начислений). На данный момент далеко не все налоговые инспекции утвердили данный код. Если ваша фирма не располагает необходимой информацией, то платежка по УСН или любому иному налогу или сбору в этом поле будет иметь значение 0. Пустым оставлять его нельзя. Еще один код, который необходим для перечисления налогов – очередность платежа. Если перечисление осуществляется за текущий период, то ставят значение 5, когда задолженность взыскивает налоговая инспекция или фонды, в платежке ставят 3. Данный момент разъяснил в письме от 20.01.2014г. №02-03-11/1603 Минфин.

Ни один налог или страховой взнос не удастся перечислить, если не указать КБК. Каждый год публикуется новый список этих кодов. Поэтому нужно четко отслеживать все изменения. Иначе деньги «зависнут» в бюджете на невыясненных платежах, а по сборам «набегут» пени. Также нужно уделить внимание кодам в полях 106 и 107. Там нередко происходит путаница. Если перечисляют страховые взносы, в поле 106 ставят 0. Платежка по УСН для погашения обязательств перед бюджетом в этом поле может иметь несколько буквенных значений. Все зависит от того, текущий это платеж или погашение задолженности. Отсюда и дата, которую нужно будет поставить в поле 107. Основанием для перечисления налога может служить декларация, требование из налоговой инспекции, различные решения. Их номер нужно отразить в поле 108, а дату – 109. При перечислении страховых взносов везде ставят 0. В поле «Тип платежа» всегда пишут 0, за исключением случаев, когда перечисляют пени («ПЕ») или процентов («ПЦ»).

Ошибка в платежке по УСН

Бывают ситуации, когда платежка по УСН или иному налогу составлена с ошибкой. Что делать в этом случае? Организации достаточно написать заявление с уточнением реквизитов в налоговую инспекцию или один из фондов (ПФР или ФСС, смотря куда перечисляли взносы) и приложить копию отправленного платежного поручения. Пенсионный фонда разработал образец данного документа. Его можно найти в письме №ТМ-30-25/3445 от 06.04.2011г. Правда такой вариант решения проблемы не подойдет, если ошибка закралась в ОКТМО платежного поручения на перечисление налогов в бюджеты субъектов (НДФЛ или ЕНВД). Налог придется заплатить заново, а в ИФНС послать заявление с просьбой о возврате денежных средств.

Также придется перечислить налог дважды, а потом возвращать деньги, если платежка УСН содержит ошибку с счете казначейства. При ошибках в КБК Минфин пояснил в письмах №03-02-07/1-64 от 04.03.11 и №03-02-08/31 от 29.03.12, что можно написать заявление с уточнением платежа и деньги зачтутся без начисления пени.

Можно ли избежать ошибок в платежках? Да! Если они будут заполняться в компьютерной программе. Естественным ожиданием предпринимателя и бухгалтера является автоматическое заполнение реквизитов для уплаты, просто мечтой является полностью автоматическое формирование платежного поручения — что, например, сделанный расчет налога завершался формированием платежки. Среди множества бесплатных и платных программ можно смело порекомендовать сервис Контур Эльба, платежки в нем формируются корректно : автоматически обновляются реквизиты и налоговой, и фондов, соответственно, не нужно самостоятельно следить за тем, как изменились КБК, кроме того, платежка формируется в нескольких вариантах — можно заплатить разными способами, в том числе загрузить сформированную платежку в интернет-банк (любого банка!). Собственно, за комфорт и качество предприниматели и ценят этот сервис — за неполных пять лет он объединил более 600 тыс. предпринимателей и бухгалтеров по всей России! Попробовать работу в сервисе можно бесплатно в течение месяца. Регистрация:

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko