Бизнес на УСН Доходы расходы

На УСН доходы расходы 2016 года учитываются в соответствии со статьями 346.15 и 346.16. Перечень затрат закрытый. Это значит, что любые расходы, не имеющие отношения к списку из статьи 346.16 нельзя учесть для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН. Что касается доходов, порядок их определения описан в статье 248 НК РФ.

Применение УСН в 2016 году

Недавно произошел ряд изменений в законодательстве, которые и напрямую, и косвенно затронули УСН Доходы  расходы 2016 года — их признание и учет остались прежними, но изменились условия, при которых компании могут применять этот спец. режим:

  • сумма всех ее доходов не должна превышать 79740000 руб.
  • доля учредителя-юридического лица в уставном капитале фирмы не превысила 25%

Стандартная ставка налога на УСН Доходы расходы 2016 года – 15%. Но с 2016 года региональные власти могут снижать ее до 5%, а в Республике Крым и г. Севастополе – до 3%. Для объекта налогообложения «Доходы» налоговая ставка может быть снижена с 6% до 1%.

Признание расходов и доходов на УСН в 2016 году

Расходы на УСН должны удовлетворять требованиям ст. 346.16:

  • входить в закрытый перечень
  • быть фактически оплаченными
  • иметь документальное подтверждение
  • быть экономически обоснованными

Всегда обязательным условием для признания расходов является их оплата. Далее, в зависимости от их классификации, устанавливается дата отражения в учете. Условия признания для всех групп затрат компании на УСН прописаны в ст. 346.16 и 347.17 НК РФ:

  • Расходы на покупку товаров – в день, когда они будут оплачены, оприходованы и реализованы
  • Материальные расходы – после оплаты и принятия к учету
  • Расходы по зарплате – в дни выплат работникам
  • Налоговые обязательства – после их погашения
  • Расходы на ОС – в последний день квартала, если они оплачены
  • Расходы по займам и кредитам – в день их погашения

Не учитываются в расходах курсовые разницы и выданные авансы. В некоторых случаях даже при соблюдении вышеуказанных условий нельзя полностью учесть затраты. В данном случае речь идет о нормируемых расходах. К ним относят:

  • Расходы на рекламу
  • Командировочные расходы
  • Расходы на добровольное страхование сотрудников
  • Расходы от потерь и недостач ТМЦ
  • Проценты по заемным денежным средствам

Для всех этих затрат на УСН доходы расходы 2016 года есть свои пределы.

Что касается доходов, то они учитываются также кассовым методом (т.е. признаются в день поступления на расчетный счет или кассу организации). Доходы могут быть:

  • реализационными — полученными от основной деятельности
  • внереализационные – в соответствии со ст. 250 НК РФ

Взаимозачет в счет оплаты долга признается доходом организации, и учитывается на дату подписания акта. При расчете векселем датой признания дохода будет день его оплаты или передачи третьему лицу.

На УСН доходы расходы 2016 года отражают в КУДИР на основании первичных документов. Отчетность формируется по итогам года, но авансы нужно платить по окончанию каждого квартала (до 25 числа месяца после окончания периода). Именно из КУДИР берут данные для расчета.

Когда расходы превышают доходы

Данная ситуация актуальна для объекта налогообложения на УСН доходы расходы 2016 . В этом году в декларации за 2015 год, если сумма расходов больше выручки, или 1% от доходов больше, чем разница между поступлениями и затратами, платят минимальный налог.

На УСН с объектом налогообложения «Доходы» налог уменьшается только в размере до 50% на суммы уплаченных страховых взносов и выплаченных за счет работодателя пособий сотрудникам.

 

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko