Уменьшение ЕНВД в 2013 году для ИП

Уменьшение ЕНВД — это предусмотренный Налоговым кодексом способ уменьшить налоговую нагрузку для ИП. Страховые взносы вычитаются из ЕНВД (вмененного налога). В этом, 2013, году в два раза увеличили размер страхового года (страховых взносов) ИП, соответственно у всех внимание приковано именно к теме уменьшения ЕНВД для ИП на уплаченные страховые взносы. Есть, конечно, вариант перехода с ЕНВД, благо что данная налоговая система с 2013 года является добровольной, но он далеко не всем подойдет. Зато всем важен вопрос, что же именно учитывается и вычитывается?

2013 год для ЕНВД, конечно, принёс множество изменений. Но, как обычно бывает, это всё только начало. Чтобы решить проблему того, как сделать уменьшение ЕНВД в 2013 году, Минфин выпустил письмо от 21 января 2013 г. N 03-11-11/12, в котором перечислены суммы, на которые можно уменьшить ЕНВД (в соответствии с Федеральным законом № 94-ФЗ от 25.06.2012 г. с 1 января 2013 года сумма ЕНВД) для ИП с сотрудниками:

– страховые взносы, включая взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных при выплате вознаграждений работникам;

– платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключаемым в пользу работников;

– расходы по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности за те дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, которые имеют лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Следует учесть, что сумму единого налога можно уменьшить на указанные страховые платежи (взносы) и пособия не более чем на 50 процентов (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Для ИП, не имеющих сотрудников и не привлекающих их по договорам (к примеру), ситуация иная. ИП на ЕНВД страховые взносы за себя может вычитать из вмененного налога если он не является работодателем. Причём такой ИП на ЕНВД вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход (авансовых платежей по данному налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Ещё на эту тему — Письмо Минфина № 03-11-09/99 и N 03-11-11/383

Как при ЕНВД для ИП делаются расчеты? Можно это делать самостоятельно, со всеми рисками и временными затратами, а можно с помощью чьего-то труда, как правила, весьма дорогого и не лишенного при этом рисков. Отличной альтернативой этим вариантам является онлайн-сервис для ИП в России — за три года работы он собрал более полумиллиона пользователей! Называется «Бухгалтерия Контур» (для ИП есть специальная «легкая» версия), сразу после регистрации ИП получает бесплатный индивидуальный календарь отчетности, сервис умеет считать налоги, взносы, заполняет декларации и все прочие формы отчетности ЕНВД для ИП :

комментарий 41

  1. Вера:

    Здравствуйте. Я ип без работников. Уплатила страховые взносы в первом квартале 2014г полностью за весь 2014г.Отчитываясь за второй квартал в налоговой декларации, я вычла из енвд страховые взносы. Но в налоговой сказали, что я не могу их сейчас вычитать, так как заплатила их в первом квартале. Насколько правомерны их действия?

    • Вера, добрый вечер! К большому сожалению для предпринимателей действует норма, по которой уменьшение налога осуществляется в тот же налоговый период, за который уплачены взносы. То есть к теме уменьшение ЕНВД в 2014 году необходимо возвращаться каждый квартал.

      Если ваш доход уже превысил 300 тыс. руб в этом году, то уменьшение ЕНВД можно будет делать на сумму 1% от доходов сверх этой суммы в течение отчетного квартала.

      Предельно наглядно формулу и расчет делает наш сервис, укажите исходные данные по уплаченным суммам и воспользуйтесь калькулятором взносов — вы увидите абсолютно все варианты, которые в вашей ситуации будут доступны по снижению налога.

  2. Елена:

    Добрый день.я зарегистрировалась 10апреля как ИП,без работников,встала на учет по ЕНВД с 1 мая,заплатила в пенсионку взносы почти за 3 месяца(с 10 апреля ,май,июнь-4663,70коп) — сколько мне вычитать пенсионки из налога ЕНВД? я плачу ЕНВД за 2 месяца 8005.

    • Елена, здравствуйте! Посчитать уменьшение ЕНВД для ИП без работников можно в нашем сервисе — достаточно ввести указанные вами исходные данные. Сервис всё посчитает, покажет, по какой формуле делается расчет, а также условия уменьшения ЕНВД. Регистрация в сервисе на сайте. Очень простая.

  3. Дарья:

    Здравствуйте. Я открыла ИП. работников нет, работаю сама на себя. Открыла маленький отдел с парфюмерией и косметикой, доход небольшой(не больше 15 т.р.). какую систему налогообложения вы посоветуете?

    • elba:

      Дарья, добрый день! Точно ответить сможете только вы сами — данных мало, судя по тем, что написаны, это либо упрощенка доходы минус расходы или вмененка. Скорее всего, вид деятельности под патентную налоговую систему не подпадает, но можете это проверить по местному законодательству (как и ЕНВД). Взносы для ИП будут неизменными, а, вот, налоговая нагрузка будет разной — можете воспользоваться нашим сервисом, сначала укажите УСН минус доходы, затем ЕНВД при планируемом обороте и сервис вам посчитает сколько вам придется заплатить в обоих случаях (учитывая уплаченные взносы, конечно — не забудьте их тоже указать)

    • Светлана:

      Откройте предприятие, а не ип. Предприятие не несет ответственности по долгам предприятия, ип отвечает имуществом. В случае, ели предприятие не ведет деятельности сдается только нулевая отчетность и нет начислений по налогам, в отличии от фиксированной ставки платежей в ПФР у ип

      • Светлана:

        И можете выбрать упрощенку сразу при регистрации. для вас будет лучше 6% от доходов. Сумма уплаченная в пфр уменьшает сумму налога, но не более 50% от общей суммы налога.

  4. катерина:

    Здравствуйте, я бы хотела открыть ип без найма работников. Турфирма.только я буду работать. какой размер налогов и отчислений в год я должна буду платить. Заранее спасибо за ответ

    • elba:

      Катерина! Это будет зависеть: а) от выбранной налоговой системы, б) от результатов предпринимательской деятельности. В любом случае вам нужны будут цифры — сколько вы будете тратить и какая ожидается прибыль. Если эти цифры есть, то можете их просто указать в нашем сервисе, и он вам посчитает и налог, и взносы (налог уменьшит на взносы, и покажет как это было посчитано). Размер взносов в следующем году меняется, имейте это ввиду.

  5. Юлия:

    С 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Имеют право уменьшить ЕНВД на 100%, а как быть с ИП если он зарегистрирован как работодатель, но 2 года работников не имеет? В законе про статус «работодатель» ничего не написано, а индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам , он и является таковым! Как быть?

    • elba:

      Юлия, здравствуйте!
      ИП-работодатели сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период, уменьшают в пределах 50% на сумму исчисленных и фактически уплаченных в этом же периоде указанных выше расходов (п.п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Если вы пользуетесь нашим сервисом для ИП на ЕНВД, то уменьшение ЕНВД в 2013 году для ИП он делает самостоятельно, учитывая положения действующего законодательства, то есть введя исходные данные (пройдя интерактивное заполнение), вы можете быть уверены, что всё посчитано верно. К тому же сервис показывает формулы, по которым считает и основания (ссылки на законы появляются по вашему желанию во всплывающих подсказках).

  6. Юлия:

    Добрый день!Мой брат собирается открыть ИП работать сам на себя_такси.Что для этого требуется и какие налоги он должен заблатить.Слышала,что если ПФР оплачиваешь вовремя,то налог не платить?

    • elba:

      Юлия, здравствуйте! О том, что нужно для такси вы можете узнать из статьи :http://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/taksi-ip.html Про взносы в ПФР : если платить взносы каждый квартал, то можно уменьшать налог — всё это делает наш сервис — он помогает ИП не тратиться на бухгалтеров.

  7. Татьяна:

    за 2 квартал в ПФ платежи заплатили 1 июля(перепутали дни) и теперь с налоговой пришло уведомление,что надо заплатить и ЕНВД, т.к. опоздали с льготой на один день, возможно ли что сделать? Спасибо.

    • elba:

      Татьяна, здравствуйте!
      Лучше, задать данный вопрос к специалистам налоговой инспекции, а в целом, если сказали, что платить, то надо заплатить. Чтобы не попадать в такие ситуации, можно воспользоваться уведомлениями на эл.почту или в виде смс от календаря отчетности в нашем сервисе, уведомления бесплатные. Они приходят в начале отчетности и накануне её окончания.

    • Светлана:

      Нет, сделать ничего нельзя, налог уплаченный после окончания квартала пойдет в зачет в следующем квартале.

  8. Петр:

    Здравствуйте! У меня возникла проблема.
    я работаю в такси, выкупил машину у владельца авто(машина с лицензией)
    машину переоформить пока нет возможности т.к. она новая и была взята в кредит.
    ип оформлено на владельца авто. при выкупе авто был уговор что я оплачиваю налоги за ип. мне кажется что я плачу слишком много, а это-9 т.р. в квартал в пенсионный и около 4 т.р. в налоговую.
    ВОПРОС: возможно, что владелец ИП меня обманывает??
    посоветуйте, что мне делать???

    • elba:

      Здравствуйте, Петр!
      ИП может уменьшать сумму налога на сумму взносов в ПФР в 100% отношении. Необходимо знать какая система налогообложения, чтобы понять, покрывает сумма взносов в ПФР налоговую базу или нет

  9. Юлия:

    Скажите, а если ИП без сотрудников оплатил за себя все взносы еще в начале года сразу.каким образом будет уменьшаться ЕНВД в течении года?

    • elba:

      Юлия, здравствуйте! Можно будет уменьшить только в рамках первого квартала. Так как уменьшить налог можно на сумму, уплаченную в рамках квартала. Платеж был в рамках первого квартала.

  10. Татьяна:

    Добрый день! Зарегистрирована как ИП с апреля 2013 года, предпринимательскую деятельность начала осуществлять с 1 августа 2013 года (ЕНВД), работников нет — подскажите пожалуйста могу ли я уменьшить уплату налога за 3 квартал на сумму выплаченных страховых взносов за 2 и 3 квартала.

    • elba:

      День добрый, Татьяна! Если вы оплатили взносы за 2 и 3 квартал соответственно во втором и третьем квартале — то, да, можете уменьшить на данную сумму соответственно налог за 2 и за 3 кв . Если вы за второй квартал заплатили в третьем квартале, и за третий квартал в третьем квартале, то можно будет уменьшить налог за 3 квартал, налог за второй не подлежит уменьшению.

  11. НАДЕЖДА:

    Здравствуйте, сумма взносов 8916,7 руб, налог 8007, работников нет. Исходя из ваших ответов, в моем случае налог не платится и подается только одна декларация, однако при подачи декларации за 1 кв 2013 года, я уплатила налог в размере 4 195 руб, то есть за 2 квартал я не плачу? и как быть с уже уплаченной суммой? можно ли их как то вернуть или зачесть в счет других платежей? заранее благодарна за ответ!!!!

    • elba:

      Надежда! Да, верно если вы ИП и нет работников, то можете уменьшать на всю сумму уплаченных страховых взносов. В ИФНС написать заявление на возврат излишне уплаченных сумм.

  12. Лариса:

    Я предприниматель с 2 работниками. Не могу понять, можно мне сделать вычеты при уплате ЕНВД. за себя и за работников. Или только те взносы что оплатил за работников.Тогда ссылку в законе. Спасибо!

    • elba:

      Лариса! В данном случаи можно уменьшить налог ЕНВД только на страховые взносы за работников, и не более чем половина от суммы налога. Ссылки на законы вы можете посмотреть в письме ФНС России от 01.03.2013 № ЕД-3-3/721@

  13. Сергей:

    Я зарегистрирован в качестве ИП (таксист) 20.12.12, но в налоговой инспекции по месту жительства поставлен на учет в качестве плательщика ЕНВД с 14.01.2013. Подскажите как мне рассчитывать налог за 1 квартал? База расчета налога за январь берется полностью или за половину месяца? Заранее благодарен.

    • elba:

      Сергей, в 2013 году сумма считается относительно даты начала деятельности. При составлении отчетности в нашем сервисе Вы увидите этот параметр, укажите дату начала деятельности по ЕНВД. Сервис для вас все расчеты сделает автоматически!

  14. Вадим:

    Я предприниматель, работаю сам на себя (таксист) Работаю по ЕНВД Неужели в 2013 году нельзя применять уменьшение налога ЕНВД на уплаченные страховые взносы,т.е применять уменьшение налога ЕНВД на 50 % .

    • Вадим:

      Вопрос 2 Как понять выражение и как его применять в налоговой декларации по ЕНВД » уменьшать сумму налога ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов,исходя из стоимости страхового года и без применения ограничения в виде 50 процентов .

      • elba:

        Вадим! Если вы за квартал заплатили 9 тыс.руб взносов, то и налог сможете уменьшить на 9 тыс. руб. Это значение фразы. Если вы пользуетесь нашим сервисом, то он эти расчеты делает автоматически, показывая в правой колонке все суммы и операции с ними. В первом квартале 2013 года чиновники больше говорили, чем делали, как итог, уменьшить на 100% было нельзя, как только утвердят форму декларации ЕНВД, тогда можно будет уменьшать (сервис наш обновится сразу же, как только выйдет новая декларация).

    • elba:

      с 2013 года ИП без сотрудников может уменьшать не на 50%, а на 100%

  15. Татьяна:

    Если я уплатила В пенсионный фонд взносы за 1 кв. 2013 г. 5 апреля, могу ли я уменьшить ЕНВД за 1 кв 2013 г. на 100% ?

    • elba:

      Татьяна, здравствуйте! Чуть выше ответ нашего аналитика. Если кратко, пока не утверждена декларация ЕНВД 2013, варианта два, уменьшать на 50%, а затем подавать уточненку (если вы пользуетесь нашим сервисом, то это также просто сделать, как и отправить саму декларацию), либо, второй вариант, придти в налоговую и «пусть они сами вносят данные» (но гарантии, что инспекторы смогут сделать это — нет).

  16. Станислав:

    Добрый день. Я- ИП без работников,с 06.12.12 на ЕНВД-быт.услуги, ПФР и ФФОМС за 2012 (с 29.10.12) в общей сумме 3006,82 не оплатил,ЕНВД- оплачен. Вопрос- могу ли я зачесть эту сумму при оплате ЕНВД за 1 кв.2013г и оплатить ЕНВД за минусом оплаченных в 2013г налогов в ПФР и ФФОМС за 2012(3177,23- 3006,82=170,41?Или могут быть зачтены только налоги ,оплаченные за 2013год?

    • elba:

      По правилам уменьшения суммы налога, только на исчисленные и оплаченные за 2013 год взносы можно уменьшать налог. Если вы пользуетесь нашим сервисом, то он вам всегда предложит вариант уменьшения налога, если это возможно 🙂 (будет всплывающая подсказка, с объяснением почему, когда и на каком основании это можно сделать)

      • Дмитрий Горин:

        Т.е., если платежи в ПФР оплачены не в срок (в 2013г. за 2012г.), то сумму ЕНВД за 2012 год уже совсем никак нельзя уменьшить? Можно ли подать уточненную декларацию + заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога?

        • elba:

          Дмитрий! Да, в данном случаи уменьшить нельзя согласно действующему законодательству. Сумма страховых взносов на которую вы хотите уменьшить налог, должна быть исчислена и уплачена в том же периоде (в вашем случаи 2012 год).

  17. Оксана:

    Здравствуйте. Скажите,значит если я ИП,не являюсь работадателем,а работаю сама на себя(парикмахер) ,тогда мне можно уменьшить ЕНВД на 50%.так? Страховые взносы все уплачиваю.

    • elba:

      Добрый день! Наверное, фраза «без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога» звучит мудрёно, но таков уж язык ведомств. Фраза означает, что вы можете уменьшать на 100%, в любом случае вы всегда можете проверить действующий порядок уменьшения в нашем сервисе — он вам посчитает как уменьшить ЕНВД и покажет какие суммы из каких вычитались. В сервисе всегда формулы находятся в актуальном состоянии (как только Минфин выпускает очередное письмо/выходит новый ФЗ и т.п., сервис сразу начинает расчет по вступившим в силу правилам), и если будет возможность что-то уменьшить, в сервисе будет всплывающая подсказка

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko