Отчетность ЕНВД

Отчетность ЕНВД в вопросах и ответах

Организации и индивидуальные предприниматели – налогоплательщики данного спец. режима обязаны предоставлять отчетность ЕНВД в три инстанции: налоговую инспекцию, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования. Исключением являются ИП, которые не имеют наемных работников. Они должны сдавать только налоговую отчетность.

Отчетность ЕНВД в налоговую инспекцию

Декларация ЕНВД

Основной отчет, который налогоплательщики единого налога на вмененный доход  предоставляют в ИФНС – декларация по ЕНВД (утверждена приказом от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@ — в этом же документе можно найти порядок ее заполнения). Предоставлять расчет необходимо раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода:

—        до 20 апреля – за первый квартал;

—        до 20 июля – за полугодие;

—        до 20 октября – за 9 месяцев;

—        до 20 января – за год.

Если данное число выпадает на выходной или праздничный день, отчет следует предоставить в первый же рабочий день.

Налогоплательщик может предоставить декларацию лично либо через доверенное лицо инспектору в налоговой инспекции (при этом нужно не забыть «сбросить» электронный вариант отчета на флешку), отослать распечатанную отчётность ЕНВД по почте, либо послать отчеты через интернет.

Бухгалтерская отчетность

Далее, раз в год нужно сдать бухгалтерскую отчетность. Опять же индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухгалтерский учет, и, следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией.

Что касается состава бухгалтерской отчетности, то он зависит от того, является ли фирма представителем малого предпринимательства или нет. Для этой категории организаций состав отчетности значительно сокращен и они имеют свои формы отчетности, которые так и называются: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках для малых предприятий.  Остальным фирмам (чаще это ООО) необходимо составить отчетность ЕНВД на основании данных бухгалтерского учета в полном объеме:

—        бухгалтерский баланс (форма №1);

—        отчет о прибылях и убытках (форма №2);

—        отчет об изменениях капитала (форма №3);

—        отчет о движениях денежных средств (форма №4);

—        отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6);

—        пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;

—        аудиторское заключение для организаций, подпадающих под обязательный аудит.

Все эти формы утверждены Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н (в редакции от 04.12.2012г.)

Напомним, что под категорию «Малые предприятия» и «Микропредприятия», имеющие возможность на «льготную» бухгалтерскую отчетность ЕНВД, попадают организации с численностью сотрудников до ста человек.

 Предоставить все необходимые формы бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию необходимо по итогам года, не позднее 30 марта.

Среднесписочная численность работников за предыдущий год

Данный расчет нужно предоставлять раз в год, не позднее 20 января. Забыв о нем, ООО или ИП рискует получить штраф, а также столкнуться с такой неприятной ситуацией, как остановка всех движений по расчетному счету. Эти санкции применимы к любому отчету, не сданному в налоговую инспекцию. Сдается такая отчетность ЕНВД даже ИП, не имеющими сотрудников.

Прочие налоги

Применение ЕНВД не избавляет от обязанности уплаты таких налогов как:

—        транспортный – сдается по итогам года. Срок индивидуален для каждого субъекта РФ, его необходимо уточнить в ИФНС по месту регистрации;

—        водный – отчет сдается раз в квартал до 20 числа, месяца, следующего за окончанием налогового периода;

—        земельный – расчет предоставляют раз в квартал, до конца месяца, следующего за окончанием налогового периода. Декларацию – по итогам года не позднее 1 февраля.

Отчетность ЕНВД по этим налогам необходима при наличии объектов налогообложения. Если организация или индивидуальный предприниматель не имеет транспорта, земельных участков или не используют водных объектов, то и предоставлять декларации в налоговую не нужно.

Отчетность ЕНВД по сотрудникам

Расчет, предоставляемый в Фонд социального страхования

Расчетная ведомость в ФСС предоставляется организациями и индивидуальными предпринимателями, которые имеют сотрудников. Форма 4-ФСС утверждена приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19.03.2013 № 107н, предоставляется в Фонд социального страхования по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Заполняется расчет в рублях и копейках по данным бухгалтерского учета заработной платы и начисленных страховых взносов, нарастающим итогом с начала года. В нем также указывают информацию о начисленных и выплаченных пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.

Отчетность ЕНВД в Пенсионный фонд

Данный отчет состоит из двух частей: предоставление сведений по сотрудникам ООО/ИП и общий отчет по начисленным и уплаченным взносам. Его нужно предоставлять не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

В первом случае заполняют индивидуальные сведения по работникам, используя форму СЗВ-6-4, после чего, составляют список застрахованных лиц, за которых подают данные. Потом необходимо составить опись по форме АДВ-6-5. В ней будет указано количество предоставляемых СЗВ-6-4, а также общая сумма начисленных и уплаченных взносов.

После этого составляют опись АДВ-6-2, в которой находится информация об исходных сведениях по начисленным и уплаченным взносам по категориям работников.

Вторая часть отчета – это расчет РСВ-1 (РСВ-2). Его необходимо предоставлять вместе с индивидуальными сведениями. Его форма утверждена приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 № 639н.  В этом же документе можно найти и порядок заполнения. Все данные, которые отражают в отчете, записывают нарастающим итогом с начала года.

2-НДФЛ

Эту отчетность ЕНВД сдает раз в год, до 30 марта, в отчете 2-НФДЛ отражают все доходы работников за год, суммы удержаний и вычеты, на которые они имеют право. Он представляет собой справку, в которой есть информация о физическом лице: его ИНН, паспортные данные, адрес и вся заработная пата, премии и отпускные, полученные за работу в организации или у индивидуального предпринимателя. Утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (в ред. Приказа ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@.

В чем сложность для предпринимателя в составлении и сдаче отчетности ЕНВД? Каждый год меняются формы (вместе с порядком заполнения), сроки, большие и маленькие тонкости заполнения. А каждая ошибка (ну, вот, не поставили точку или запятую) – это не просто обидно, это время и деньги. С этими же самыми проблемами сталкиваются и бухгалтера – они тоже не роботы и могут не поставить ту самую запятую.

Все эти проблемы известны много лет, и они так долго копились, что стали «привычной головной болью» предпринимателя и бухгалтера. С развитием интернет-технологий, наконец-то, удалось решить все проблемы сразу. Онлайн-бухгалтерия позволяет вести учет для бизнеса (в том числе управлять торговлей (в т.ч. складом), безналом и кассой, вести зарплатный участок бухгалтерии, собственно бухучет, налоговый учет, формировать отчетность ЕНВД и отправлять её сразу же в налоговую и в фонды, при этом получать ответы из контролирующих органов, и, в случае необходимости, отправлять корректирующие отчеты.

Кроме того, онлайн-бухгалтерия имеет встроенную справочно-правовую систему («Норматив»), проверку контрагентов («Контур Фокус»), бесплатный индивидуальный календарь отчетности и множество других возможностей. Называется это счастье «Бухгалтерия. Контур». Количество пользователей на конец 2013 года – более 500 тыс. предпринимателей и бухгалтеров по всей стране. «Бухгалтерия Контур» была запущена в начале 2010 года самой крупной и известной в России компанией, занимающейся электронной отчетностью и электронным документооборотом, СКБ Контур. Зарегистрироваться в сервисе «Бухгалтерия Контур» очень просто – в нём есть «легкая» версия для предпринимателей и «профи» для бухгалтеров (предполагается знание/знакомство с бухучетом) :

kontur
Hostenko