ПФР и ИП : Часть I. ИП не является работодателем

Все индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в качестве страхователя, уплачивающего страховые взносы в размере, рассчитанном исходя из стоимости страхового года, в обязательном порядке должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Для уплаты взносов все ИП должны зарегистрироваться в территориальном управлении ПФР по месту своего жительства.
Пенсионный фонд Российской Федерации автоматически регистрирует каждого ИП в течение пяти дней с момента представления в ПФР федеральным органом исполнительной власти (как правило – налоговой инспекцией), осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведений из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. После регистрации индивидуальному предпринимателю направляется уведомление с регистрационным номером в территориальном органе ПФР.

Для ИП, уплачивающих страховые взносы за себя, ответственность за несвоевременную регистрацию в органах ПФР отменена, поскольку эти страхователи с 2004 года не обязаны подавать заявления в территориальный орган ПФР для регистрации.

Система штрафов распространяется на адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, а также на тех страхователей, которые регистрируются в заявительном порядке, – это все индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные детективы, адвокаты и главы крестьянских (фермерских) хозяйств, которые заключают трудовые или гражданско-правовые договоры с работниками.

За нарушение установленного срока регистрации в ПФР к ИП — страхователям применяются штрафы в размере 5 000 руб., а за нарушение указанного срока регистрации более чем на 90 дней – в размере 10 000 руб. (см. штрафы ИП)

ИП должен уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.

Взносы ИП в ПФР и ФФОМС будут равны стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году). Уплата страховых взносов ИП осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года. Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по КБК для задолженности по фиксированным платежам (для этого, соответственно, нужно знать КБК ПФР для ИП).

Предприниматели, которые зарегистрируются в следующем году или, наоборот, официально прекратят свою деятельность, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус ИП. Взносы ПФР и ФФОМС индивидуального предпринимателя за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

В случае прекращения физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, деятельности уплата страховых взносов страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) деятельности включительно.
В случае прекращения деятельности предприниматель, до подачи соответствующего заявления в ИФНС, должен представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным в текущем году взносам и в течение 15 календарных дней со дня его представления уплатить во внебюджетные фонды причитающиеся с него суммы.

Расчет стоимости страхового года в 2012 году

ПФР
МРОТ x 26% x 12

ФФОМС
МРОТ x 5,1% x 12

Для наглядности рассчитаем стоимость страхового года для уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2012 году:

4611 руб.* x 26% х 12 = 14386,32 руб.

*1 января 2012 года МРОТ составлял 4611 руб. в месяц.

С 2010 года территориальные органы Пенсионного фонда получили право принудительного взыскания недоимки по страховым взносам, а также штрафов и пеней. В частности, право направлять в банки должников поручения на безакцептное списание суммы задолженности (недоимки по взносам, пеней и штрафов) со счетов неплательщиков (это актуально когда у ИП есть расчетный счет).

Пени за несвоевременную уплату взносов ИП рассчитываются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

За непредставление (несвоевременное представление) Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по форме РСВ-2, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития, штраф может составить:

 если просрочка 180 дней и меньше – в размере 5% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб.;
 если просрочка более 180 дней – в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки, начиная со 181-го дня, но не менее 1000 руб.

К административной ответственности за это правонарушение предпринимателей привлекать не будут.
Плательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов.

Решение о зачете в счет предстоящих платежей производится в течение десяти дней со дня получения заявления плательщика или со дня подписания акта совместной сверки. Зачет переплаты в счет погашения задолженности по пеням или штрафам контролирующие органы осуществляют самостоятельно.

Если страховые взносы ИП излишне уплачены — сумма возвращается в течение одного месяца. Возврат переплаты плательщику при наличии у него задолженности по пеням и штрафам производится только после зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения такой задолженности.

Для зачета или возврата суммы излишне уплаченных страховых взносов ИП существует срок давности – заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной в заявлении суммы.

В случае если возврат осуществлен с нарушением срока, на сумму излишне уплаченных страховых взносов, которая не возвращена плательщику в установленный срок, будут начисляться проценты.

Заявление о возврате излишне взысканных страховых взносов (пеней и штрафов по ним) может быть подано плательщиком в течение одного месяца со дня, когда плательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него страховых взносов, или со дня вступления в силу решения суда. Плательщик имеет право обратиться с исковым заявлением в суд в течение трех лет со дня, когда он узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания страховых взносов. В случае если установлен факт излишнего взыскания страховых взносов, возврату подлежат взносы с обязательным начислением на них процентов.

Представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета

Индивидуальные предприниматели, самостоятельно уплачивающие страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, индивидуальные сведения, ранее представлявшие один раз в год, но не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом, с 1 января 2012 года не представляют (Федеральный закон от 03.12.2011 №.379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов государственные внебюджетные фонды»).

О взаимоотношениях ПФР и ИП — работодателем мы расскажем в следующей статье.

 _______

 

 

 

 

ООО «НЭКСИ»
— Ведение бухгалтерского учета
— Составление и сдача налоговой и бухгалтерской отчетности
— Консультации
— Юридическая помощь, арбитраж

(Москва и МО)

8(903)610-84-71
8(926)574-71-36

8(498)687-45-39
8(498)687-45-40
8(498)687-45-41

комментария 3

  1. Елена:

    ну мы же в России живем! спасибо

  2. Елена:

    Здравствуйте! Я ИП без работников. Только начинаю свою деятельность. 1)Правильно ли я понимаю, что все страховые и пенсионные взносы я плачу только за себя?
    2) Я официально устроена на работу и открываю ИП. Работодатель так же платит за меня взносы. Может ли это повлиять на уплату мной тех же взносов в меньшую сторону. В частности мед.страхование. Ведь никто мне на двойную сумму лучшего мед.обслуживания не окажет!!

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko