ООО на УСН доходы — учет и отчетность

Что нужно для учета ООО на УСН с объектом налогообложения доходы

Организации с формой собственности ООО на УСН «Доходы»  предоставляют налоговую отчетность всего один раз в год. Но при этом, они не освобождены от подачи  ежеквартальных сведений в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Разберемся, какие отчеты и когда нужно сдать ООО на УСН с объектом налогообложения «Доходы».

ООО на УСН доходы — особенности ведения учета

Организации на «упрощенке» с объектом «Доходы» сдают отчетность на основании данных бухгалтерского учета. Поэтому перед подведением итогов по окончании налогового и отчетного периодов необходимо проверить на наличие ошибок, прежде всего, учет заработной платы и кассовой дисциплины.

Зачем это нужно? Страховые взносы  в Пенсионный фонд и фонд Социального страхования начисляются на заработную плату сотрудников. А в налоговую инспекцию необходимо предоставлять данные о доходах сотрудников, дабы органы власти смогли проверить, все ли причитающиеся налоги с них удержаны.

Нередка ситуация, когда в ООО на УСН «Доходы» числится только один директор. И в первое время фирма может не функционировать. Тут возникает вопрос: «А можно ли не начислять зарплату в данном случае?», тем самым сэкономить на взносах.

Однозначный ответ – НЕТ! Если директору фирмы не начислять и не выплачивать заработную плату происходит нарушение трудового законодательства. Что может стать причиной привлечения к административной ответственности и штрафам:

-        для юридических лиц от 30000 до 50000 рублей;

-        для должностных лиц от 1000 до 5000 рублей.

Помимо этого будут доначислены взносы, штрафы и пени за их неуплату и не предоставление отчетности.

Что касается ведения кассовой дисциплины – она должна быть в безукоризненном состоянии. На основании кассовой книги, при осуществлении наличных расчетов, начисляется упрощенный налог – 6% от всех доходов: реализационных и внереализационных. И, конечно, это подтверждение выдачи заработной платы сотрудникам организации.

Для учета кассовых операций существуют унифицированные формы:

-        Кассовая книга.

-        Расходный кассовый ордер.

-        Приходный кассовый ордер.

-        Платежная ведомость.

Помимо этого, при получении или сдаче наличных денежных средств в банк в кассовые книгу подшиваются квитанции и ордера.

Если рассмотреть требования к оформлению кассовых документов ОО на УСН «Доходы», то необходимо четко уяснить, что исправления в кассовых документах недопустимы! К исполнению они принимаются только с подписями ответственных лиц: директора, главного бухгалтера и кассира. В кассовую книгу подшиваются в хронологическом порядке.

Ежеквартальная отчетность ООО на УСН «Доходы»

Итак, по окончании каждого квартала ООО на УСН «Доходы» необходимо отчитаться:

  1. В Пенсионный Фонд – до 15 числа второго месяца после начала нового налогового периода. Для этого заполняют формы РСВ-1 и данные об индивидуальных сведениях по формам СЗВ-6-4 и АДВ-6-2.
  2. В Фонд социального страхования – до 15 числа первого месяца после начала нового налогового периода расчет по форме 4-ФСС. Помимо этого либо перед началом отчетного периода, либо с отчетом в первом квартала каждого года предоставляют документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности.

Отчитываемся в ИФНС

Отчетность ООО на УСН «Доходы» в налоговую инспекцию состоит из:

  1. Декларация по УСН – ее сдают до 31 марта за весь отчетный период.
  2. Сведения о среднесписочной численности работников – до 20 января каждого года.
  3. Справки 2-НДФЛ – всех сотрудников организации, в том числе и совместителей, и работающих по договорам гражданско-правового характера. Их отправляют в налоговую не позднее 1 апреля.
  4. Декларация по земельному налогу – если у организации на балансе есть земельные участки, отчет предоставляют до 1 февраля.
  5. Декларация по транспортному налогу – при наличии зарегистрированного на фирму транспорта. Сдать ее нужно до 1 февраля.

В принципе, для ООО на УСН доходы не так много нужны работы для учета и отчетности, и многие предприниматели ищут программу, в которой было бы просто и удобно вести своё ООО. Так бывает, что дешевле пользоваться программой учета и отчетности, чем платить бухгалтеру. Именно для таких случаев очень многие предприниматели в России (от Владивостока до Калининграда и Крыма) выбирают онлайн-бухгалтерию «Бухгалтерия Контур», за 4 года её существования, её выбрало более полумиллиона  предпринимателей и бухгалтеров. В онлайн-бухгалтерии есть две версии — «Легкая» и «Профи». Первая ориентирована на ИП и на ООО (УСН, ЕНВД, но вести бухучет нельзя), вторая на ООО, работающих на разных налоговых режимах. Можно вести весь учет, формировать и сдавать отчетность через интернет. По сути, предприниматель может как сам работать в онлайн-бухгалтерии, так и работать совместно с бухгалтером. После регистрации месяц можно пользоваться всеми возможностями кроме отправки отчетности через интернет, что её сдать и продолжить пользоваться нужно выбрать подходящий тариф. Регистрация:

 

 

Комментариев: 4

  1. Игорь:

    И если по кассе операций нет, то фактически же получается что КУДиР автоматом формируется в Контуре по банковской выписке. Т.е. мне для соответствия закону достаточно просто по окончании каждого квартала ее распечатать что ли, прошить, подписать ? И все ? Ссылки на первичные документы там обязательно должны быть указаны (приложены) или достаточно указания факта получения дохода по платежке такой то ?

    • Игорь, здравствуйте!
      Книгу учета доходов и расходов обязаны вести ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. На основе первичных документов и в хронологической последовательности предприниматели отражают в ней все хозяйственные операции за отчетный период.

      КУДиР формируется на основании поступлений/списаний по банку/кассе.

      Общие требования к оформлению КУДиР включают в себя следующие пункты:

      На каждый очередной налоговый период открывается новая книга учета доходов и расходов предпринимателей.
      Книга может вестись не только на бумажных носителях, но и в электронном варианте. При ведении книги в электронном варианте, по окончании отчетного периода, ее необходимо распечатать на бумажных носителях.
      КУДиР должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (ИП) и печатью организации (при ее наличии).
      Исправление ошибок в книге учета доходов и расходов должно быть обосновано и подтверждено подписью руководителя с указанием даты исправления и печатью (опять же при ее наличии).

      С 2013 года действует новая форма КУДиР, формат предоставления и порядок заполнения установлен Приказом МинФина РФ от 22.10.2012 N 135н. Книга учета доходов и расходов с 2013 года не требует заверения в налоговом органе.

  2. Нина:

    Добрый день! Сообщите пожалуйста в связи с изменением, т.е сдачи баланса по УСНО для ООО, нужно ли вести Книгу Главную? Зараннее спасибо

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

Hostenko