Налог ЕНВД для ИП

Что скрывается в мелочах. Налог ЕНВД для ИП

Абсолютно никак не зависит от уровня доходов и расходов налог ЕНВД. Для ИП это один из наиболее выгодных спецрежимов, особенно в самом начале деятельности. Не секрет, что многие предприниматели предпочитают выбирать в качестве источника своих доходов либо розничную торговлю, либо оказание услуг населению. Обычно физический показатель для расчета налога ЕНВД в данном случае для ИП имеет небольшое значение, что позволяет значительно минимизировать налоговые платежи.

Налог ЕНВД для ИП – расчет

Разберемся, как рассчитать налог ЕНВД для ИП и как его можно уменьшить. Для начала нужно определить какую базовую доходность имеет выбранный предпринимателем вид деятельности. Для этого заглянем в ст. 346.29 НК РФ. Там же можно увидеть, что является физическим показателем. Значения базовой доходности в таблице, приведенной в нормативном акте, соответствуют одной единице физического показателя. Например, «Оказание бытовых услуг» имеет базовую доходность 7500 рублей. Физический показатель для данного вида деятельности – количество работников, включая предпринимателя. Следовательно, если помимо ИП работают, скажем, еще пять сотрудников (итого 6 человек), 7500 мы умножим на это количество и получим значение 46000, которое будет соответствовать базовой доходности за один месяц. На данном примере продолжим расчет налога. Для ЕНВД налоговым периодом является квартал, т.е. три месяца, значит полученное значение 46000 мы умножим на три. Далее, нам понадобятся коэффициенты К1 и К2. В 2014 году К1 = 1,672, К2 устанавливают власти субъектов РФ. В нашем случае, для удобства, возьмем его за 1. Теперь посчитаем:

7500 х (6+6+6)х 1,672 х 1 = 225720

Это мы получили налогооблагаемую базу. Чтобы рассчитать сам налог ЕНВД для ИП умножим это показатель на ставку 15% и получим 33858. По идее эту сумму нужно перечислить в бюджет. Но, не будем торопиться, т.к. ее можно уменьшить.

Уменьшение налога ЕНВД для ИП

Уменьшить налог ЕНВД для ИП можно на сумму фактически уплаченных в течение квартала страховых взносов. Для предпринимателей с сотрудниками и без действуют разные правила:

—        если ИП имеет работников, то налог он может сократить не больше, чем на 50%;

—        если ИП не является работодателем, то налог он уменьшает на всю сумму уплаченных за себя взносов.

За себя предприниматель платит фиксированные взносы (независимо есть сотрудники или нет) в сумме 20727 руб.53 коп (15317,14 руб. – в ПФР, 3004,52 руб. – в ФФОМС) до 31 декабря. Если его доход за год превысил 300000 рублей, помимо фиксированных взносов, в бюджет нужно будет перечислить 1% от разницы с суммы превышения данного лимита до 1 апреля следующего года. Как рассчитывается этот доход? Суммируются строки 100 (налоговая база) раздела 2 декларации по ЕНВД за все четыре квартала. Если предприниматель применял несколько видов деятельности, то доходом будет служить общая сумма налоговой базы по каждому виду деятельности за все четыре квартала.

Чтобы уменьшить налог ЕНВД для ИП, нужно вычесть из показателя «Сумма исчисленного налога на вмененный доход» (строка 020 раздела 3 декларации) уплаченные взносы. За сотрудников предприниматель платит их в течение квартала ежемесячно до 15 числа, за себя – так, как посчитает нужным. ИП без работников также волен выбирать, каким образом он совершит перечисление: единой суммой, раз в квартал или будет платить каждый месяц.

Расчет налога ЕНВД на практике

Теперь вернемся к нашему примеру и рассчитаем налог ЕНВД для ИП в разных ситуациях: когда сотрудники есть, и когда их нет.

Итак, мы остановились на том, что налог к уплате составлял 33858 рублей. Предположим, что предприниматель перечислил взносы следующим образом:

—        15 апреля — 17000 руб.;

—        15 мая — 17000 руб.;

—        15 июня — 23000 руб.;

—        15 июля – 17000 руб.

Тогда налог мы уменьшим на 16929 руб. Как это получили? В данном случае мы берем только те взносы, которые уплачивались в течение квартала, т.е в апреле, мае и июне. В июле, хоть взносы и платят за июньскую зарплату и до сдачи декларации ЕНВД, они все равно уже не уменьшают налогооблагаемую базу квартала. Далее, налог к уплате составляет у нас 33858 руб., а общая сумма платежей – 57000. Но при этом, ИП имеет сотрудников, значит налог можно уменьшить лишь на 50%, что и составляет 16929 руб., которые позже будут перечислены в бюджет.

Видоизменим пример. Рассчитаем налог ЕНВД для ИП без сотрудников:

7500 х (1+1+1) х 1,672 х 1 = 37620 – налоговая база

37620 х 15% = 5643 – налог к уплате

Предприниматель заплатил взносы за себя: 15 мая – 3000 руб., 5 июля – 2000 руб. Налог к уплате составит 2643 руб. (5643 – 3000). Как и в предыдущем примере, июльский платеж не имеет отношения ко второму кварталу и не уменьшает налог.

Стоит ли делать такие расчеты вручную? Едва ли! Когда «кругом интернет», это будет выглядеть очень необычно. Дело и в затраченном времени и возможных ошибках. Поэтому все ИП ищут и подбирают себе наиболее удобный способ автоматизировать расчеты, либо снизить стоимость. Бескомпромиссное решение всех задач и проблем — это онлайн-сервис «Эльба». Его выбрали большинство ИП в России, которые пользуются онлайн-сервисами (на июль 2014 года более 600 тыс. ИП по всей России). Эльбу знают даже во всех налоговых страны! Попробовать работу в сервисе очень просто, к тому же сервис сразу же сформирует бесплатный личный календарь отчетности. Регистрация в Эльбе:

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko