Расчет ЕНВД для ИП

А вы знаете правила? Как делать расчет ЕНВД для ИП

Расчет ЕНВД для ИП осуществляется в декларации, утвержденной Приложением №1 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012г. В 2013 году были внесены некоторые коррективы в данный отчет за номером ММВ-7-3/501@, которые датируются 14 ноября. На данный момент именно эта форма расчета ЕНВД актуальна для ИП.

Расчет ЕНВД для ИП в декларации

Расчет ЕНВД для ИП начинается с титульного листа. Далее идет первый раздел, но он заполняется в последнюю очередь, после совершения всех расчетов. В нем проставляются суммы налога к уплате по каждому ОКТМО (если их несколько). Во втором разделе декларации осуществляется сам расчет ЕНВД. Для ИП можно заполнить несколько страниц раздела, если он осуществляет разные виды предпринимательской деятельности, попадающие под уплату вмененного налога или, если места ее осуществления располагаются по разным адресам. Далее производится непосредственно расчет налоговой базы по ЕНВД и налога к уплате. В третьем разделе декларации считают общую налоговую базу по всем ОКТМО, общий налог к уплате и суммы пособий взносов, на которые его можно уменьшить. В последней строке отчета рассчитывается итоговый общий налог к уплате.

Расчет ЕНВД для ИП определяем налоговую базу

Чтобы правильно осуществить расчет ЕНВД для ИП нужно установить даты регистрации или снятия с учета. Это необходимо для той категории предпринимателей, которые только начинают свою деятельность или завершают ее. Эти данные помогут рассчитать налог к уплате за фактически отработанное время, не переплачивая лишнего. Для расчета налога используют: базовую доходность, физический показатель за каждый из трех месяцев, коэффициенты К1 и К2. Первые два значения зависят от вида предпринимательской деятельности. В ст. 346.29 приведены стоимостные выражения базовой доходности и что (или кто) является физическим показателем. Коэффициент К1 ежегодно индексируется. На 2014 году принято значение 1,672. К2 принимается властями субъектов, в которых зарегистрирован ИП.

Чтобы рассчитать налоговую базу, нужно умножить базовую доходность на сумму физических показателей, коэффициент К1 и К2. Если ИП отработал неполный квартал в связи с регистрацией или снятием с учета, формула будет выглядеть иначе:

НБ = (БД х ФП)/(КД/ФД)х К1 х К2

Где: НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность;

ФП — физический показатель;

КД –количество календарных дней в неполном месяце, в котором велась деятельность;

ФД – фактически отработанные дни в неполном месяце;

К1 – 1,672, К2 –уточнить в ИФНС

Это мы найдем налоговую базу за один неполный месяц, в котором производилась регистрация или снятие с учета. Чтобы получить общую цифру, к этому значению нужно прибавить налоговые базы за полные месяца. За три месяца (квартал) формула будет выглядеть так:

НБ =(БД х ФД)/(КД/ФД)хК1хК2 + БД х ФД (1м+1м)хК1хК2

Где 1м – значение физического показателя за месяц.

После того, как будет рассчитана налогооблагаемая база, нужно будет умножить ее на ставку налога 15%. Если ИП просто осуществлял свою деятельность без регистрации, или снятия с учета, значения физического показателя будут проставлены за каждый месяц, и, чаще всего, они редко изменяются (если им не является количество сотрудников). При изменении нужно расчет производится из фактического значения физического показателя.

Расчет ЕНВД для ИП: уменьшаем налог к уплате

Когда расчет ЕНВД для ИП по всем видам деятельности или подразделениям осуществлен и получена общая налоговая база, нужно умножить ее на 15%. Этим мы получаем налог к уплате. Его можно уменьшить на суммы выплаченных социальных пособий за счет предпринимателя (например, первые три дня по больничному листу) своим сотрудникам, а также на уплаченные страховые взносы за себя и за работников. За себя ИП платит фиксированную часть (20727,53 руб.) до 31 декабря, за сотрудников – каждый месяц до 15 числа в соответствии с тарифами страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС. Уменьшить налог на уплаченные взносы можно только до 50%. При этом, они должны быть перечислены в бюджет строго в течение квартала, за который начисляется ЕНВД.

Предприниматель, который не является работодателем, платит фиксированные взносы только за себя. И может уменьшить налог к уплате на всю сумму перечисленных в квартале платежей.

Если общая налоговая база предпринимателя по всем четырем кварталам превысит 300000 руб., то до 1 апреля следующего года он должен будет заплатить взносы, исходя из 1% с суммы превышения. Данное превышение ограничено восьмикратным МРОТ и равно 138 627,84 руб. (ФФОМС платить не нужно). Так как данный платеж будет приходится на первый квартал уже следующего года, то и уменьшить ЕНВД предприниматель с сотрудниками и без смогут только за этот период.

Расчеты для ЕНВД можно сделать самостоятельно. Как и вести бухгалтерский учет. Как и считать на счетах. Но всё дело в трудозатрах и удобстве. За счет чего можно успевать делать больше? За счет автоматизации. Вроде бы всё логично, но… кто бы ещё сделал такую программу (а работу предпринимателя может автоматизировать именно компьютерная программа) для ИП. По сути, в России она одна — это онлайн-сервис Контур. Эльба. По отзывам предпринимателей, именно в этом сервисе ИП может получить наиболее полную автоматизацию, включающую ведение всей первички по услугам/товарам (склад), взаиморасчетов с контрагентами, автоматического расчета налогов и взносов (в том числе уменьшение), заполнение декларации ЕНВД, отправка отчетности онлайн и др. Собственно, не даром Контур. Эльбу выбрали несколько сотен тысяч ИП в России. Регистрация в сервисе сразу же даёт возможность посмотреть на список задач по отчетности ИП в текущем квартале, попробовать сделать расчет ЕНВД и др. Зарегистрироваться:

 

 

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko