Страховые взносы УСН

Страховые взносы УСН — особенности ИП и ООО

Как ни странно, но иногда путают взносы и налоги. Страховые взносы УСН – это отчисления налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения в Фонды социального, медицинского и пенсионного страхования. Их перечисляют как организации, так и индивидуальные предприниматели. Страховые взносы уменьшают УСН к уплате. Но при этом должны соблюдаться определенные условия.

Страховые взносы ООО на УСН

Организации ежемесячно начисляют и уплачивают страховые взносы. УСН для некоторых видов деятельности предполагает наличие определенных льготных тарифов для их расчета. Страховые взносы для таких организаций начисляются только в пенсионный фонд по ставке 20%. Полный перечень видов деятельности, попадающих под льготу можно найти в ст. 58 Закона 212-ФЗ. Правда и тут есть нюанс. Чтобы применять льготу, необходимо, чтобы вид деятельности из перечня был основным, т.е. он должен приносить не менее 70% дохода.

В остальных случаях, применяются следующие тарифы страховых взносов при УСН:

Пенсионный фонд (ПФР) – 22%, при превышении сумму дохода сотрудника 624000 руб. – 10%.

Фонд социального страхования(ФСС) – 2,9%

Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1%

Помимо этого, ФСС, в зависимости от вида деятельности фирмы, устанавливает тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве. Все страховые взносы УСН рассчитываются с выплат работников (за исключением тех, которые не попадают под обложение), и перечисляются в бюджет каждый месяц до 15 числа. По итогам квартала, при расчете авансовых платежей по УСН, их сумму можно уменьшить до 50% на фактически перечисленные взносы. Что это значит? Возьмем, к примеру, второй квартал. ООО перечисляет страховые взносы за март – 12 апреля, за апрель – 11 мая, за май – 14 июня, за июнь – 10 июля. При расчете налоговой базы, будут учитываться только уплаченные страховые взносы УСН за март, апрель и май. Июньские выплаты войдут в расчет за третий квартал, т.к. они перечислены в июле.

Страховые взносы УСН для ИП

Индивидуальные предприниматели без сотрудников платят фиксированные страховые взносы. УСН этой категории налогоплательщиков дает возможность полностью уменьшить сумму авансового платежа на фактически перечисленные за себя взносы. На 2014 год размер фиксированный части для ИП равен 20727,53 руб. Если за год общий доход от предпринимательской деятельности превысит 300000 рублей, на сумму превышения дополнительно нужно будет начислить 1% в пенсионный фонд. Предприниматель вправе сам выбирать, когда перечислять взносы в фонды. Но фиксированную часть необходимо отправить в бюджет до 31 декабря, а превышающую лимит до 1 апреля следующего года. При расчете налоговой базы УСН и уплате авансовых платежей или налога по итогам года, он может уменьшить их на всю сумму фактически перечисленных взносов в течение соответствующих кварталов.

Страховые взносы УСН для ИП с сотрудниками рассчитываются и уплачиваются по тем же правилам, что описаны выше. Т.е. за работников предприниматель платит взносы ежемесячно до 15 числа, свои – до 31 декабря и 1 апреля (если превышена сумма 300000 рублей). Что касается уменьшения авансовых платежей по УСН, ИП может вычесть взносы, которые он уплатил в течение квартала, как за себя, так и за сотрудников, но не более 50% от суммы к перечислению в бюджет. Обратите внимание, страховые взносы, уплаченные после 31 декабря, не уменьшают УСН за отчетный период. Они войдут в расчет за следующий

комментария 2

  1. Александр:

    А если я заплатил 31 декабря (утром вроде), можно уменьшать сумму? или нет??
    В Эльбе они автоматически не подтянулись, то есть есть данные что я как бы только за 9 мес. уплатил. Я их вручную вбил.

    • Александр, подобные вопросы решаются за минуты — вы можете как пользователь Эльбы позвонить в круглосуточно работающий федеральный call-центр по бесплатному номеру, либо из личного кабинета написать письмо. Это самые быстрые, практически мгновенные варианты) Вопрос может быть хоть про страховые взносы УСН , хоть по другим темам.

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko