Страховые взносы ИП

Страховой взнос ИП за себя и страховые взносы работодателя за работающих по найму — это плата за страховку. Обычно страховой взнос ассоциируется с заключением договора, возможностью выбора и т.д. Однако страхование в России имеет и обязательные виды, то есть страховые взносы предпринимателя за себя, а также за сотрудников являются отчислениями в социальные фонды, от которых нельзя отказаться.

Все ли ИП должны платить страховые взносы? Все. Абсолютно. Даже если ИП на УСН доходы (это выбирают большинство маленьких бизнесов) или на ЕНВД, даже если ИП на пенсии, даже если индивидуальный предприниматель инвалид (инвалидность никаких льгот не дает), даже если ИП работает по найму и за него работодатель ИП итак платит взносы, да любой повод можно назвать, но ни ПФ (Пенсионный Фонд), ни другие фонды никого не освобождают от уплаты страховых взносов ИП.

От чего же страхует государство индивидуального предпринимателя? От риска оказаться без средств к лечению и, вообще, к существованию. Именно поэтому страховые взносы ИП платит в Пенсионный Фонд, Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС). Поэтому, с одной стороны каждый ИП полис имеет право получить, и, соответственно, бесплатную медицинскую помощь, с другой — рассчитывать на пенсию.

Страховые взносы ИП на обязательное страхование (медицинское и пенсионное), соответственно, обязательные. При этом сумма страхового года каждый календарный год меняется. Ну а раз положена уплата страховых взносов ИП, то предприниматель должен, по идее, узнавать актуальные реквизиты (они меняются!) фондов и платить нужные суммы страховых взносов ИП. Но уплата страховых взносов ИП — дело быстрое, особенно если есть расчетный счет и интернет-банк. Гораздо более важные вопросы это:

а) какие действуют тарифы страховых взносов для УСН и ЕНВД, для предпринимателя без работников и для ИП — работодателя?

Когда страховые взносы ИП платит за работников, то тариф (процентная ставка) зависит от возраста сотрудников, годовой зарплаты, а также от вида деятельности ИП по ОКВЭД. Именно по последнему критерию можно снизить индивидуальному предпринимателю выплаты в фонды. При учете двух первых критериев нужно учитывать следующее:

— для большинства налогоплательщиков (кроме применяющих пониженный тариф страховых взносов) уменьшены тарифы страховых взносов с 34 % до 30 % (до достижения величины налоговой базы 512000 рублей) (ст. 58.1 ч. 1 Закона N 212-ФЗ). В том числе: в ПФР – 22% (из них накопительная часть – 6%), в ФФОМС – 5,1%, в ФСС – 2,9%.

— если начисленная заработная плата работнику с начала года больше 512000 руб., то на сумму превышения начисляются взносы в размере 10 % (на страховую часть)(ст. 8 ч. 4 и ст. 58.2 ч. 1 Закона N 212-ФЗ).

— для применяющих пониженный тариф страховых взносов уменьшен до 20 процентов (ст. 58 п. 8 ч. 1 и ч. 3.4 Закона N 212-ФЗ).

— ИП без работников не должны отчитываться в ПФР по форме РСВ-2, для них сохраняется процент уплаты взносов в 2012 году в размере 31,1% (26% в ПФР, 5,1% в ФФОМС). Это положение не касается глав крестьянских (фермерских) хозяйств (ст. 16 ч. 5 Закона N 212-ФЗ).

Когда у ИП работники относятся к разным категориям, то тарифы страховых взносов для УСН и ЕНВД могут подходить с разными ставками. И что, собственно, делать в таком случае? Нельзя ли всех под «одну гребенку» (чтобы применять наименьший тариф)?

Например, в организации трудятся несколько инвалидов, выплаты в пользу которых облагаются страховыми взносами по ставке 20,2 процента. В тоже время установленный в целом для организации тариф страховых взносов составляет 20 процентов (компания на УСН занимается социально важным видом бизнеса). И возникает вопрос, можно ли применять более низкий тариф в отношении выплат в пользу всех работников, в том числе инвалидов? Минздравсоцразвития России считает, что можно (письмо от 15.03.12 № 19-6/3012573-1842).

Чиновники ведомства разъясняют положения статьи 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, касающиеся льготных тарифов страховых взносов, в которой установлено, что в отношении выплат инвалидам совокупный пониженный тариф страховых взносов в 2012 году составляет 20,2 процента, в 2013–2014 годах – 27,1 процента (п. 3 ч. 1 и ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). В этой же статье предусмотрено, что некоторые компании и предприниматели на «упрощенке» в 2012-2013 годах могут применять более льготный тариф страховых взносов – 20 процентов (п. 8 ч. 1, ч. 1.4 и ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). По мнению авторов письма, это означает, что компания на «упрощенке», имеющая право платить тариф по ставке 20 процентов, может применять эту ставку в отношении выплат и вознаграждений в пользу всех работников, включая инвалидов.

Разобравшись с этим, нужно узнать пониженный тариф страховых взносов УСН (или ЕНВД) по ОКВЭД, и уже со всеми формулами и цифрами приступать к расчету.

б) как рассчитать страховой взнос за себя (ИП) и сделать расчет за сотрудников?

Первое, что нужно знать — это размер страховых взносов ИП за конкретный год. Для самостоятельного расчета нужно знать (использовать) следующие цифры и формулы:

Размер страховых взносов с 2012 г.

Законом 212-ФЗ установлены следующие тарифы страховых взносов:
— в ПФР — 26%;
— в ФФОМС — 5,1%;

Взносы в ТФОМС с 2012 года отменены.

Никакие льготные ставки для уплаты взносов ИП за себя законом не предусмотрены.

Базой для начисления взносов ИП является законодательно установленный на федеральном уровне минимальный размер оплаты труда (МРОТ) по состоянию на 1 января года, за который уплачиваются взносы, умноженный на 12 месяцев. На 01.01.2012 г. МРОТ составлял 4 611 рублей. Данный порядок исчисления взносов в законе именуется как уплата взносов «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года».

Таким образом, в течение 2012 г. ИП должен уплатить:
— в ПФР: 14386,32 руб.;
— в ФФОМС: 2821,93 руб.;

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, уплачивают только страховую часть, остальные — и ту и другую. На 2012 год для предпринимателей, моложе 1966 года пропорция будет такой:
— на страховую часть — 20%, т.е. 11 066,40 руб.;
— на накопительную — 6%, т.е.3 319,92 руб.

Размер страховых взносов за 2011 г.

Законом установлены следующие тарифы страховых взносов:
— в ПФР — 26%;
— в ФФОМС — 3,1%;
— в ТФОМС — 2%.

Никакие льготные ставки для уплаты взносов ИП за себя законом не предусмотрены.

Базой для начисления взносов ИП является законодательно установленный на федеральном уровне минимальный размер оплаты труда (МРОТ) по состоянию на 1 января года, за который уплачиваются взносы, умноженный на 12 месяцев. На 01.01.2011 г. МРОТ составлял 4 330 рублей. Данный порядок исчисления взносов в законе именуется как уплата взносов «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года».

Таким образом, за 2011 г. ИП должен уплатить:
— в ПФР: 13 509,60 руб.;
— в ФФОМС: 1 610,76 руб.;
— в ТФОМС: 1 039,20 руб.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, уплачивают только страховую часть, остальные — и ту и другую. На 2011 год для предпринимателей, моложе 1966 года пропорция будет такой:
— на страховую часть — 20%, т.е. 10 392 руб.;
— на накопительную — 6%, т.е. 3 117,60 руб.

Размер страховых взносов за 2010 г.

В 2010 г. порядок уплаты страховых взносов менялся. ИП должен был платить за себя пенсионные взносы и взносы в ФФОМС и ТФОМС. Размер этих платежей привязан был к законодательно устанавливаемому минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), который в 2010 год установлен в размере 4330 руб. Таким образом, за 2010 год ИП должен будет уплатить:

— страховую часть пенсионных взносов:
— для лиц моложе 1966 г. – МРОТ*14%*12 = 7274 руб.
— для остальных — МРОТ*20%*12 = 10392 руб.

— накопительную часть пенсионных взносов:
— для лиц моложе 1966 г. – МРОТ*6%*12 = 3118 руб.
— для остальных – 0 руб.

— взнос в ТФОМС: МРОТ*2%*12 = 1039 руб.

— взнос в ФФОМС: МРОТ*1,1%*12 = 572 руб.

Однако, это расчеты для полного года. При уплате страхового взноса за неполный год (например, при начале предпринимательской деятельности, т.е. госрегистрации ИП, не с начала года) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. В этом случае сумма взноса равна:

МРОТ*Тариф*М+МРОТ*Тариф*Д/П, где

М — количество полных месяцев деятельности ИП в отчетном году;

Д — количество дней в месяце регистрации, начиная со дня регистрации (ранее ПФР считал, что день регистрации включать не нужно);

П — количество календарных дней в этом месяце.

Кроме того, если ИП находится на УСН и выбрал режим налогообложения «доходы», то при уплате авансовых и итоговых налоговых платежей он может уменьшить их величину на сумму уплаченных страховых взносов (см. уменьшение УСН на взносы).

в) какие сроки уплаты страховых взносов?

А как же ИП рассчитать страховой взнос за себя и, если ИП — работодатель, рассчитать страховые взносы за работников? Процедура не сложная, но платить за это бухгалтеру не каждый захочет. Не проще ли сделать это в программе, считающей страховые взносы? Бесплатную и неизвестно кем сделанную программу лучше обходить стороной — если программа посчитает неправильно, и суммы страховых взносов для ИП будут уплачены не верно, то фонды выпишут пени, наложат штраф и т.д. Если учесть, что очень сильно увеличились штрафы ИП, это риск попасть на деньги очень велик. Собственно, логично, если ПФР и социальный фонд постоянно меняют, тарифы страховых взносов УСН,ЕНВД, КБК (за 2012, 2011), размер страховых взносов для ИП, собственно сумму страховых взносов, порядок расчета и т.д., то нужно за этим следить и вовремя (!) обновлять программу. Авторы бесплатных программ вряд ли будут заниматься этим постоянно, и не опаздывать с обновлениями. И остается два варианта — либо искать самостоятельно информацию и делать рассчет страховых взносов, либо выбирать среди платных программ или услуг.

Причем услуги могут быть как конкретного бухгалтера (человека), так и электронного бухгалтера (услуги в электронном виде). Про онлайн-услуги слышали, наверное, многие. При получении загранпаспорта, постановке авто на учет в ГИБДД, получении справок и т.д. Но это всё услуги для физлиц, а для индивидуального предпринимателя? Если ИП использует УСН или ЕНВД, то дорога будет лежать прямиком к электронному бухгалтеру (или, сокращенно, «Эльбе»).

Эльба — это онлайн-услуги для предпринимателей, заменяющие бухгалтера. Что умеет делать электронный бухгалтер?

Внушительный список? Эльба — это не программа страховых взносов, это удивительно большой набор услуг! Такой, который ни один бухгалтер не будет делать. И список возможностей каждый месяц пополняется! Как и растёт количество пользователей Эльбы в России, только за первые два года (с января 2010) в сервисе зарегистрировалось более 200 тыс. предпринимателей со всей России. Вот так считает суммы страховых взносов программа «электронный бухгалтер «Эльба»:

Обратите внимание что КБК страховых взносов 2012 года или предыдущих лет заполняются автоматически и взносы рассчитываются именно по формулам и тарифам для отчетного периода. Кроме того, программа страховые взносы посчитала и сразу же предлагает варианты уплаты страховых взносов, что очень удобно! Если бизнес не на упрощенке, и не на вмененке, то страховые взносы поможет рассчитать ещё одна программа от СКБ Контур Эврика. Для большинства предпринимателей одним из главных критериев выбора является то, что услуги электронного бухгалтера Эльба стоят в разы дешевле, чем услуги бухгалтера! Да и перечень возможностей Эльбы при пересчете на цены бухгалтерских контор (например) потянет на многотысячный бюджет, а электронный бухгалтер стоит всего, лишь, 400 руб в месяц! Все-таки работа человека стоит очень дорого, а, вот, когда работает программа — тогда это совершенно другие затраты, на порядок меньше.

Зарегистрироваться :

А если говорить про сроки уплаты страховых взносов (последний из обозначенных вопросов) — то для этого в том же сервисе для предпринимателей есть календарь отчетности ИП. Он сам обновляется, умеет напоминать о начале отчетности и т.д. И это очень удобно! Не нужно искать на сайтах фондов сроки уплаты страховых взносов, или спрашивать об этом на форумах, искать в Яндексе -Гугле и т.д. Календарь отчетности можно увидеть на главной странице в личном кабинете — там будут показаны актуальные на данный момент задачи, а более подробно их можно посмотреть на вкладке «отчетность». Там будут как задачи для текущего квартала, так и для следующего. Кроме того, если нужно оплатить страховые взносы ИП в ПФР и ФСС за предыдущие периоды, то это также легко можно сделать (ссылка «завершенные задачи»). В календаре будут указаны не только сроки уплаты страховых взносов, но и сроки уплаты налогов, сдачи декларации и т.п. Собственно, это и нужно предпринимателю — электронный бухгалтер всегда знает, куда и что нужно сдавать, он об этом сам беспокоится, а предпринимателя, фактически, оповещает, чтобы тот зашел в личный кабинет и уделил пару минут отчетности, чаще всего для нажатия кнопки «далее» и (!) проверки проводимых операций. Например, когда нужно будет рассчитать страховой взнос, электронный бухгалтер спросит, какие были выплаты в предыдущем квартале, ну и т.п. А если все данные уже внесены были, то процесс расчета и уплаты страховых взносов ИП в ПФР за себя и за сотрудников будет почти мгновенным. В общем, за сроки уплаты страховых взносов можно абсолютно не беспокоиться. Кстати, календарь отчетности является персональным (лишних задач в нем не бывает!, равно как и отсутствия необходимых, ну разве что декларации по НДС для УСН, которую сдают те, кто с НДС работает) и бесплатным. И именно с него многие начинают знакомство с электронным бухгалтером, постепенно заполняя свой профиль и переходя на полноценное обслуживание у электронного бухгалтера, которое в совокупности стоит в разы дешевле услуг бухгалтера.

комментария 2

  1. elba:

    Татьяна, добрый день! Страховые взносы ИП за себя уменьшают налог УСН, в случае, когда у ИП были сотрудники, то до 50%. Вы можете всегда проверить формулу расчета, используя наш сервис — достаточно указать, что ИП на УСН и имеет сотрудников, на основании указываемых вами сумм сервис покажет, какая сейчас действует формула, всё посчитает (мгновенно, естественно) и покажет сумму и сроки уплаты налога УСН

  2. татьяна:

    Здравствуйте!ИП работодатель! на ЕНВД .Услуги СТО. какую сумму страховых начислений надо брать для уменьшения налога?Только работников или только ИП? Или берем всех вместе?Спасибо.Запуталась!

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko