УСН 2013 — изменения

Налоговый Кодекс — это не Конституция! Во-первых, его приходится читать и он, всё же, работает, во-вторых, он постоянно изменяется. Наверное, это самый нестабильный кодекс в России. В следующем — 2013 — году ожидается очередная волна изменений — бухучет ЕНВД , патентная система налогообложения (станет самостоятельной, а не подвидом УСН, как сейчас), а также немаловажные для малого бизнеса изменения УСН в 2013 году:

Изменение 1. Для новых компаний увеличили срок подачи заявления о переходе на упрощенку

Для вновь созданных компаний увеличили срок подачи уведомления. На «раскачку» будет даваться 30 календарных дней с того момента, как сведения об организации занесли в ЕГРЮЛ. Только если компания уложится в эти 30 дней, она будет считаться упрощенщиком. Об этом сказано в новой редакции пункта 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Изменение № 2. Лимит доходов для упрощенщиков будут индексировать

Отдельно скажем про критерии, которым должны соответствовать спецрежимники. Итак, чтобы применять упрощенку в 2013 году, за 9 месяцев текущего года выручка и внереализационные доходы суммарно не должны превышать 45 млн. руб. Пока данный показатель не изменился.

Пороговое значение доходов действующего упрощенщика чиновники также оставили прежним. Как в текущем, так и в следующем году спецрежим можно применять, если доходы за год не превысили 60 млн. руб. Однако с 2014 года указанные лимиты ежегодно будут индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Изменение № 3. Четко прописали, когда отчитываться и платить налог тем, кто потерял право на упрощенку

Если доходы превысят 60 млн. руб. или компания перестанет отвечать требованиям к упрощенщикам, она слетит со спецрежима. Распрощаться с упрощенной системой придется с начала того квартала, когда произойдет нарушение. Это правило действует сейчас. Сохранится оно и в следующем году.
Но когда платить упрощенный налог и сдавать декларацию по нему при таких обстоятельствах? До сих пор ответ на этот вопрос не был четко прописан в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. В результате кто-то отчитывался и платил упрощенный налог сразу после того, как слетал со спецрежима, а кто-то сдавал декларации по итогам года.

Наконец, законодатели внесли ясность. Отчитаться и перечислить сам налог нужно не позднее 25 числа первого месяца после того квартала, когда компания слетела со спецрежима. Теперь это закреплено в пункте 7 статьи 346.21 и пункте 3 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Не забудьте также сообщить в инспекцию о том, что переходите с упрощенки на общий режим. Сделать это нужно в течение 15 календарных дней после того квартала, когда утратили право применять упрощенную систему. Это правило действует сейчас и останется неизменным в следующем году (п. 5 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Добавим, что отныне в главе 26.2 Налогового кодекса РФ отдельно прописаны сроки и для компаний, которые прекращают деятельность, с которой платили упрощенный налог. То есть добровольно уходят со спецрежима, ликвидируют предприятие либо временно приостанавливают деятельность.

Изменение 4. Считать курсовые разницы больше не придется

Учитывать курсовые разницы или нет? И если да, то как это делать? До недавних пор эти вопросы порождали множество дискуссий. И на то были причины. Ведь для кассового метода (а как раз его применяют все упрощенщики) порядок учета разниц нигде не прописан. Поэтому чиновники рекомендовали отражать доходы и расходы, связанные с колебанием курса валют по аналогии с методом начисления.

К счастью, с 2013 года данная проблема будет решена. Причем радикально — учитывать доходы и расходы в виде курсовых разниц (положительных и отрицательных) вообще больше не придется. Такое предписание содержит новый пункт 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Изменение 5. Уточнили, какую часть пособий можно вычитать из суммы упрощенного налога, если объект налогообложения — «доходы»

В настоящее время компании, выбравшие объект «доходы», могут уменьшать сумму налога УСН  на страховые взносы в фонды и сумму выплаченных пособий.

Законодатели уточнили, что со следующего года уменьшать налог можно на сумму пособий, выплаченных работникам строго за счет средств компании (подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). То есть за первые три дня временной нетрудоспособности именно самих сотрудников.

Однако общая сумма вычета осталась прежней — не более 50 процентов от суммы начисленного налога (авансового платежа УСН).

____

Ист. : Главбух.ру

А что может помочь бизнесу при таких изменениях УСН в 2013 году? Уже три года специально  для бизнеса  на УСН существуют электронные услуги, которые:

а) заменяют бухгалтера для небольших бизнесов

б) позволяют исключительно легко вести учет и сдавать отчетность онлайн совместно с бухгалтером, делающем проводки и т.д.

в) дают возможность обслуживать сразу несколько предприятий, использующих разные системы налогообложения  УСН, ЕНВД или ОСНО)

Эти услуги предоставляет онлайн-сервис, разработанный в 2010 году компанией СКБ Контур (крупнейшая в России компания,занимающаяся электронной отчетностью, бухгалтерам в представлении практически не нуждается). Первое время существовало два раздельных сервиса — Электронный бухгалтер Эльба и Эврика, с ноября 2012 года сервисы объединены в единый сервис — Бухгалтерия Контур (сервисом уже пользуются более 270 тыс. бухгалтеров и предпринимателей по всей стране). То есть теперь в России появилась полноценная учетно-отчетная система, работающая через интернет и являющаяся гораздо более доступным по деньгам решением, чем программы, требующие установки, внедрения и т.д. Начать пользоваться сервисом Бухгалтерия.Контур очень просто:

 

 

и… приятно! Сразу же после регистрации для вашего бизнеса будет сформирован бесплатный календарь отчетности, в котором все задачи на ближайший квартал будут расписаны по срокам, и не будет ничего лишнего. Календарь умеет отправлять уведомления на эл.почту о приближении очередной задачи. Удобно!! Кроме того, новым пользователям, желающим попробовать работу сервиса, например, по сдаче отчетности через интернет, даётся в подарок 3 месяца работы. Получить их можно, выбрав интересующий тариф и оплатив любой срок работы, в том числе минимальный.

Комментариев: 7

  1. сергей:

    сегодня стал ип без работников. вид деятельности грузоперевозки попадает под енвд. Надо ли мне специально регистрировать переход на усн или осно? или Енвд автоматически означает отказ от усн и осно?

    • elba:

      Если вы написали заявление о ЕНВД, налоговая вас поставила на учет, то больше ничего делать не нужно. Если у вас появятся новые виды деятельности, и они не попадут на ЕНВД, тогда нужно будет их оформлять отдельно

  2. Татьяна:

    ИП применяет и УСН и ЕНВД- как в этом случае применить вычет на страховые взносы?

    • elba:

      В соответствии с НК, расходы, которые нельзя отнести однозначно к той или иной деятельности, равно системам налогообложения следует определить пропорционально чему либо. Чему именно — законом не установлено, но разделение по закону должно быть. Поэтому мы рекомендуем издать распоряжение, в котором прописать, что общие расходы, в т.ч. по взносам распределяются пропорционально, например доходам от деятельности между этими системами налогообложения.
      Одновременно взносы за сотрудников, которые заняты только в деятельности по ЕНВД — уменьшают налог ЕНВД, а взносы сотрудников, занятых в УСН — уменьшают только УСН…

  3. Андрей:

    не понял
    c 2013 налог можно уменьшить, как и сейчас на взносы ПФР, ФОМС, ФСС но не более чем наполовину это сохраняется ?
    или только можно будет уменьшать на а сумму пособий, выплаченных работникам строго за счет средств компании?

    Спасибо

    • elba:

      Ситуация для предпринимателей, у которых нет наемных работников : такие бизнесмены по-прежнему смогут учесть всю сумму уплаченных за себя взносов исходя из стоимости страхового года (это платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование).

      Для работодателей изменения ожидаются такие, какие описаны. Но кто знает, может успеют ещё напринимать поправок. В любом случае, в Эльбе всегда (!) реализуется актуальный алгоритм.

  4. Закончилась отчетность за 3 квартал 2012 года, потрясений в конце года не планируется, зато планируется круто поменять Налоговый Кодекс, а, соответственно, изменятся и правила игры для бизнеса. А пока следующий год не наступил, впору проанализировать грядущие изменения. В частности, обзор был опубликован в журнале «Учет в сфере образования» (автор: Суворова С. А., эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению) :

    «Упрощенная система налогообложения. Для начала проанализируем новшества в отношении ограничений по применению данного спецрежима. Большинство из них начнет действовать с 1 января 2013 года, однако некоторые вступят в силу уже 1 октября 2012 года.

    ПЕРЕХОД НА СПЕЦРЕЖИМ И ВЫБОР ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    Установлен уведомительный порядок перехода на «упрощенку», согласно которому для перехода на нее со следующего календарного года инспекцию нужно уведомить об этом не позднее 31 декабря текущего календарного года. Напомним, сейчас определено, что для перехода надо подать заявление в период с 1 октября по 30 ноября.

    В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения, а также остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году, с которого планируется перейти на «упрощенку». Уведомление о смене объекта налогообложения со следующего года по новым правилам (п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ) тоже следует подавать до 31 декабря предшествующего ему года (сейчас – до 20 декабря).

    Вновь созданная образовательная организация вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в инспекции. В этом случае она признается плательщиком «упрощенного» налога с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

    ОГРАНИЧЕНИЯ ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ «УПРОЩЕНКИ»
    Действующие лимиты по доходам для перехода на «упрощенку» (45 млн руб. по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление) и для ее применения (60 млн руб. по итогам налогового (отчетного) периода применения) закреплены на постоянной основе. Их величина будет ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ. Определение понятия «коэффициент-дефлятор» с 2013 года включено в перечень понятий, используемых для целей налогового законодательства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ). › |.

    При переходе организаций на «упрощенку» ограничение по остаточной стоимости в размере 100 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ) должно применяться только в отношении основных средств. Остаточная стоимость нематериальных активов не будет учитываться. Данный порядок начинает действовать уже с 1 октября 2012 года при переходе на данный спецрежим с 2013 года.

    ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
    Порядок определения доходов и расходов уточнен. В частности, с 2013 года для компаний с объектом «доходы» уточнен порядок уменьшения налога на суммы больничных пособий. Налог уменьшается на выплаты за дни временной нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255‑ФЗ. То есть это первые три дня болезни работника, оплачиваемые организацией за счет своих средств. Кроме того, сумму единого «упрощенного» налога уменьшают не только взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, но и платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым в пользу работников. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу), как и ранее, не может быть уменьшена на сумму взносов и пособий более чем на 50 процентов.

    Также установлено, что переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в инвалюте (в том числе по валютным счетам в банках), в связи с изменением официального курса Центробанка валюты к рублю, в целях главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ не производится. Доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

    ЕСЛИ ПРАВО НА «УПРОЩЕНКУ» УТРАЧЕНО ДО ОКОНЧАНИЯ ГОДА
    Со следующего года в случае прекращения деятельности, в отношении которой образовательная организация применяла «упрощенку», она обязана уведомить об этом инспекцию с указанием даты прекращения деятельности. Это нужно сделать в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Таково требование нового пункта 8 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

    В этом случае образовательная организация обязана представить налоговую декларацию:

    – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась «упрощенка»;

    –не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

    Не позднее указанных сроков представления налоговой декларации должен быть уплачен налог, исчисленный в связи с применением «упрощенки». › |.

    Единый налог на вмененный доходИ несколько слов о «вмененке».

    С 1 января 2013 года система налогообложения в виде ЕНВД перестает быть обязательной. То есть, даже если деятельность организации подпадает под «вмененку», она будет самостоятельно принимать решение, переходить на этот режим или нет.

    Датой постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую компания напишет в заявлении о постановке на учет. Если учебное заведение, будучи плательщиком единого налога, захочет перейти на другую систему налогообложения, оно сможет сделать это со следующего года.

    Важно запомнитьПереход на «упрощенку» с 2013 года будет носить уведомительный характер. Применение ЕНВД больше не будет обязательным.

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

Hostenko