УСНО уже много лет существует и применяется, многие уже привыкли, что налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения сдается один раз в год: до 1 апреля – организациями и до 30 апреля – индивидуальными предпринимателями. Но иногда сроки сдвигаются из-за выходных дней, или праздников, которые каждый год переносятся.
Декларация по упрощенной системе – что новенького?
Новый образец декларации (бланк) утвержден приказом ФНС, и заполняется согласно правилам, изложенным в письмах ИФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и от от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@. Отчет будет дополнен еще одним разделом. Если ранее для представления сведений в налоговую во втором разделе нужно было проставлять статус объекта налогообложения, то теперь для каждого из них есть своя страница отчета. Раздел 2.1 будут заполнять те фирмы, кто применяют «Доходы», а раздел 2.2, соответственно, «Доходы минус расходы». Надо полагать, что изменится и нумерация строк, а также их наименование. Ведь в актуальной версии декларации для каждого объекта налогообложения в одну строку ставят разные значения. Также в отчете исчезла строка с кодами ОКАТО, на смену которой пришла ОКТМО, появилось место в бланке декларации по упрощенной системе для торгового сбора.
Что включить в доходы при заполнении налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения?
Декларация по упрощенной системе и нового, и старого образца имеет строки, в которые необходимо вписать сумму полученного за отчетный период дохода. Но для начала нужно разобраться, какие именно денежные средства можно считать налогооблагаемой базой. Существуют определенные виды доходов, которые не учитываются при налогообложении в рамках УСН. Для организаций это:
- задаток и залог от покупателя;
- проценты, полученные за ошибочно взысканные налоги и сборы;
- денежные средства, поступившие по договору комиссии (фирма является комиссионером) или займа;
- все доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.
Для предпринимателей есть свой список необлагаемых доходов:
- выигрыши, проводимые в рамках рекламных компаний;
- собственные средства, внесенные на счет или в кассу фирмы;
- полученные ИП проценты по банковским вкладам и экономия на процентах при кредитовании;
- доходы в виде дивидендов от других юридических лиц;
- доходы из перечня ст. 244 НК РФ.
Расходы в декларации по упрощенной системе
Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» новая декларация по упрощенной системе будет иметь отдельный раздел. С затратной частью, которая уменьшает налогооблагаемую базу УСН, немного сложнее, чем с доходами. Чтобы признать расход, нужно, чтобы выполнялось сразу несколько условий:
- Расходы фирмы должны соответствовать перечню из ст. 346.16 НК РФ.
- На момент признания расходы должны быть фактически оплачены.
- Необходимо надлежаще оформленное документальное подтверждение расходов.
- Расходы должны быть целесообразны, т.е. необходимы для получения прибыли и обоснованы.
Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения : первый раздел
На данный момент неизвестно, изменится ли декларация по упрощенной системе в этой части. Скорее всего, нововведением будет только строка 010. Вместо кода ОКАТО, нужно будет ставить ОКТМО. Как и прежде в первом разделе будут отражаться авансы, которые фирма платит ежеквартально, не позднее 25 числа после окончания налогового периода и итоговые суммы. Это будет либо налог к уплате, либо к уменьшению, либо минимальный налог.
Декларация по упрощенной налогообложения — это не самое сложное, это, вообще, не сложно. Конечно, заранее нужно найти правильный бланк, правила заполнения новой формы (формы отчетности любят в России менять минимум раз в год), встретить на форумах мнения «как правильнее заполнять» и т.д. Но гораздо больше проблем возникает у ИП при расчете налога (авансовых платежей УСН) и взносов. Усложнившаяся формула расчета требует гораздо больше внимания, чем прежде. И ошибка в моменте (времени) уплаты страховых взносов может стоить довольно ощутимых денег — налог нельзя будет уменьшить.
Чтобы избежать этого стоит воспользоваться программой, которая бы автоматизировала работу, а главное — обновлялась бы вовремя. Из всего множества программ можно посоветовать предпринимателям и бухгалтерам обратить внимание на Контур Эльбу — в этой программе интересен, прежде всего, календарь отчетности. Интересен не только своими возможностями, но и своей бесплатностью, в календаре всегда находится информация по отчетности, налогами и взносам для конкретного бизнеса. То есть если вы указываете дату регистрации, наличие сотрудников и т.п., то календарь сформируется именно под ваш бизнес. Что, согласитесь, очень удобно и доступно. Ничего лишнего нет, все задачи в календаре актуальны. Кроме того, в Контур Эльбе есть калькулятор налогов и взносов, судя по печальным ошибкам, из-за которых многие предприниматели лишаются права уменьшать налог, это калькулятор стоит рекомендовать абсолютно всем. Под конец 2018 года количество зарегистрированных пользователей Контур Эльбы в России составило около одного миллиона предпринимателей и бухгалтеров! Регистрация в Контур Эльбе:
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно