Ежеквартальная задача. Как правильно делать расчет единого налога при УСН
Ошибочно мнение о том, что расчет единого налога при УСН заключается только в подсчете общей выручки и, при необходимости, расходов. Нельзя забывать о таких вещах, как момент признания доходов и расходов, а также тот факт, что не все затраты можно учитывать, применяя упрощенную систему налогообложения (в виде УСН доходы минус расходы). Расчет единого налога отражается в декларации УСН. Не менее важным является и уменьшение налога на уплаченные взносы, тут тоже хватает нюансов — если расчет единого налога УСН сделать не правильно, то налог не уменьшить на уплаченные взносы, а это прямые потери бизнеса на пустом месте.
Расчет единого налога при УСН — доходы
Начнем с доходов, так как они имеют отношение к обоим объектам налогообложения. Расчет единого налога при УСН только по выручке – это ставка 6% для налогоплательщика. Все доходы, в том числе и авансы, учитываются кассовым методом, т.е. в момент их фактического получения наличным или безналичным способом. Залог или задаток в эти суммы не входит и не попадает в налогооблагаемую базу. Поэтому нужно очень четко прописывать эти понятия в договоре с контрагентами. Также нельзя отнести к доходу возврат займов, процентов по излишне взысканным налогам , имущества по договору комиссии, если фирма осуществляет услуги комиссионера, все доходы, в соответствии со статьей 251 НК РФ.
После того, как из выручки вычтены необлагаемые налогом суммы, можно производить расчет единого налога при УСН, умножив базу на ставку 6%. На упрощенке предусмотрены авансовые платежи, которые перечисляются в бюджет не позже 25 числа после окончания квартала. Конечная сумма к уплате будет равна рассчитанному налогу по ставке 6%, уменьшенному до 50% на перечисленные в бюджет страховые взносы в течение налогового периода. Индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников, уменьшают УСН на все страховые взносы, которые они уплатили за себя в ПФР без ограничения. Годовой платеж по УСН будет равен рассчитанному налогу за минусом авансовых платежей и страховых взносов.
При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» момент и способ признания доходов тот же. Различие заключается в определении налогооблагаемой базы. Доходы уменьшают на расходы (в их состав входят перечисленные страховые взносы), на суммы убытков прошлых лет и уплаченного минимального налога (при необходимости).
Расчет единого налога – расходы
Для того чтобы в расчет единого налога при УСН вошли расходы организации, при соответствующем объекте налогообложения, они должны попадать под юрисдикцию перечня затрат, перечисленных в ст. 346.16 НК РФ. Помимо этого:
- быть фактически оплаченными;
- иметь документальное подтверждение;
- экономическую целесообразность.
При не выполнении хотя бы одного из этих пунктов, затраты не будут признаны и нельзя будет уменьшить налогооблагаемую базу.
Для разных областей учета момент признания расходов свой. При покупке материалов, затраты на материальные расходы признаются в момент их отпуска в производства, товаров – когда осуществляется реализация, по основным средствам – в последний день налогового периода. В большинстве случаев, как уже не раз повторялось, день фактической оплаты обязательств фирмы.
Расчет УСН для некоммерческих организаций
Некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, также должны осуществлять расчет единого налога при УСН. Для этого в декларации предусмотрен раздел 3 по целевому финансированию. Все вычисления сводятся к выявлению денежных средств, которые либо остались не использованными, либо отражению информации по израсходованным (правомерно или нет) суммам. В некоторых случаях нужно указывать сроки использования целевого финансирования.
Когда бизнес и не только бизнес требуют ежедневного выхода в интернет, было бы логичным и задачу по управлению бизнесом решать через интернет. Собственно, развитие государственных услуг в электронном виде уже многим известно, и иногда они, действительно, работают. Однако компьютерные программы уже давным-давно перекочевали в интернет, уже никто и не припомнит, когда стало нормальным пользоваться электронной почтой. Та же легкость уже несколько лет сопровождает и расчет УСН для организаций и ИП, популярнейший в России онлайн-сервис Контур Эльба для сотен тысяч предпринимателей стал, фактически, стандартом, и ежедневным инструментом. Ведь расчет УСН делается раз в квартал, но делается-то он на основании учет поступлений и расходов (в зависимости от типа упрощенки), а Эльба делает расчет автоматически! Позволяя при этом выбирать наиболее оптимальный вариант, подсказывая как и когда нужно сделать расчет налога, когда его платить и как уменьшить на взносы. Регистрация в сервисе бесплатная, месяц можно пользоваться всеми функциями без ограничений:
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно