НДС и УСН

Разве бывает НДС при УСН?

Чаще всего сталкиваются с вопросом применения НДС ООО и ИП на УСН. Это связано, как правило, с тем, что контрагенты (заказчики и т.д.) находятся на основной системе налогообложения (ОСНО) и, соответственно, ведут учет НДС, делают вычет НДС и платят этот налог. А бизнес на УСН платит один единственный налог. Соответственно, учет НДС при УСН не ведется и у заказчика возникают сложности с вычетом и возмещением НДС.

Однако вовсе не обязательно, что заказчик не сможет принять выставленный счет-фактуру к зачету. Но риск все-таки есть. В то время как предпринимателю на УСН уплата НДС будет обязательной, а потом ещё придется и отчитаться в налоговую.

Делать так или делать — дело хозяйское. Бывают такие заказы, что от них нельзя отказаться, и лучше новые проблемы порешать, чем отказываться от выгодной крупной сделки. Как вариант для бизнеса на УСН есть пусть зарегистрировать ООО на основной системе налогообложения (это можно сделать всего за 950 руб, не включая пошлину). ИП, таким образом, будет ещё учредителем ООО. А если предприниматель создает второе ООО, то учредителем двух ООО. Наверное, ради одного заказа в год, создавать ООО на ОСНО не стоит — ведь его нужно содержать! И, в том числе, платить бухгалтеру.

Но не стоит в такой ситуации предлагать заказчику самый не выгодный для себя вариант. Просто предложите ему счет-фактуру без НДС.

Кроме такой ситуации, когда можно договориться, есть случаи, когда учет НДС при УСН должен вестись. Случаев немного:

1. Ввоз иностранных товаров на территорию РФ.

Если бизнес связан с ввозом иностранных товаров на территорию России, то предприниматель на УСН обязан будет уплатить налог на добавленную стоимость (ст. 346.11 НК РФ). Налоговая база в этом случае исчисляется, исходя из таможенной стоимости товаров в сочетании с таможенной пошлиной. Плюс учитывается стоимость акцизов в случае с подакцизными товарами. После оплаты НДС на таможне предприниматель на УСН сможет занести этот налог в статью расходов по производству и реализации, но рассчитывать на вычеты он не сможет. Причем даже в тех случаях, когда приобретает товар до перехода на «упрощенку», а оплачивает его после.

Уплатить НДС нужно или до, или в момент подачи налоговой декларации, а затем подготовить декларацию по НДС.

2. Аренда государственного (муниципального) имущества.

В соответствии со ст. 161.3 НК РФ, арендатор такого имущества обязан самостоятельно посчитать НДС и перечислить его в бюджет. В счете, который предприниматель на УСН получит от арендодателя, сумма НДС не указывается, поскольку последний не является налогоплательщиком по таким операциям. При расчете налоговой базы налог прибавляется к сумме арендной платы, а не вычитается из нее и рассчитывается по-объектно каждый квартал.

3. Объединение бизнесов в виде простого товарищества

Здесь всё также достаточно просто, ст. 174.1 НК РФ указывает, что вся выручка товарищества облагается НДС, независимо от того, какой режим налогообложения применяет каждый из участников. Поэтому и выставление счетов-фактур является обязательным, а вычеты при этом начисляются только по товарам или услугам, приобретенным для совместной деятельности.

4. Реализация конфиската

Во всех случаях, связанных с такой деятельностью, предприниматель на УСН будет выполнять роль налогового агента. А налоговая база будет определяться с учетом цены реализуемого имущества и с учетом акцизов. При этом рассчитывать на вычеты НДС предприниматель на УСН не может

Учитывая все перечисленные случаи, ИП и ООО даже при УСН платить НДС и учитывать должны, а для этого нужно формировать несколько видов первичных документов с НДС.

— счет-фактура без НДС (с НДС)
— счет с НДС
— акт с НДС
— накладную с НДС

Любой из этих документов легко формирует электронный бухгалтер Эльба — на подготовку одного документа пользователь тратит меньше минуты (в документы можно даже печать и подпись вставлять). Сразу же после заполнения документ (счет, счет-фактура, акт, накладную) можно распечатать, сохранить на компьютере или отправить заказчику по e-mail прямо из личного кабинета в Эльбе. Учет НДС при УСН в Эльбе вести также легко и просто, как рассчитывать налог или заполнять декларацию в несколько нажатий.

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko