Страховые взносы ИП на ЕНВД

Поговорим о самом сложном? Какие страховые взносы у ИП на ЕНВД

На данный момент в сфере налоговой оптимизации чаще всего встречаются ИП на ЕНВД. Страховые взносы предприниматели этого спец. режима должны уплачивать в любом случае, независимо от их уровня доходов и расходов, пока зарегистрированы в ИФНС. ИП на ЕНВД при перечислении страховых взносов могут уменьшить налогооблагаемую базу. Каким образом – рассмотрим далее.

ИП на ЕНВД: страховые взносы при наличии сотрудников

Когда есть наемные сотрудники, ИП на ЕНВД страховые взносы платит и за себя, и за работников. При этом, уплату взносов за рабочую силу нужно производить в установленные государством сроки: до 15 числа каждого месяца. Начиная с 2014 года, нет деления на страховую и накопительную часть. Все взносы уплачивают только на страховую часть трудовой пенсии, указывая в платежном поручении один КБК —  392 1 02 02010 06 1000 160. Если до сих пор ИП на ЕНВД страховые взносы за 2013 год не перечислил, тогда задолженность нужно «гасить», делая перечисления в бюджет по старым КБК.

За себя фиксированную часть взносов в сумме 17328,48 руб. – в ПФР и 3399,05 руб.– в ФФОМС предприниматель платит до 31 декабря. Если его совокупный доход за год превысит 300000 рублей, взносы необходимо будет рассчитывать как произведение величины, превысившей регламентированный доход на 1%. Перечислить эти страховые взносы нужно будет не позднее 1 апреля следующего года. Кстати, сумма взносов, подлежащая уплате, ограничена восьмикратным МРОТ и равна 121299,36 руб. Еще нужно иметь ввиду, что при превышении дохода 300000 руб. ИП на ЕНВД страховые взносы в ФФОМС не уплачивает.

Что касается налоговой базы по ЕНВД, то рассчитанный к уплате налог предприниматель, имеющий сотрудников, может уменьшить не больше, чем в половину. Причем взносы должны быть обязательно перечислены в бюджет до окончания квартала. Что это значит? Декларацию по единому налогу на вмененный доход сдают до 20 числа после окончания квартала. Скажем, 20 июля ИП отчитывается в налоговую инспекцию, а страховые взносы он перечислял 15 апреля, 15 мая, 15 июня и 15 июля. В декларацию он не сможет включить оплату за 15 июля, т.к. это перечисление было уже сделано в 3 квартале, хоть и до подачи декларации. При совмещении режимов, например с упрощенкой, если работники заняты только на УСН, то ИП на ЕНВД страховые взносы, которые платил за себя, может вычесть полностью из налогооблагаемой базы.

ИП на ЕНВД: фиксированные страховые взносы за себя

Как отмечалось выше, ИП на ЕНВД страховые взносы в фиксированном размере 20727,53 за себя должен уплатить до 31 декабря. Но такую сумму перечислить в бюджет он обязан только в том случае, если деятельность велась полный календарный год. При регистрации или снятии с учета в течение отчетного периода взносы рассчитываются пропорционально отработанному времени. Для подсчета сумм к уплате можно воспользоваться формулой:

СВ=МРОТ х Т х М + МРОТ х Т х КД/ОД

Где СВ – страховые взносы;

   МРОТ – минимальный размер оплаты труда (в 2014 году равен 5554 руб.);

   Т – тариф страховых взносов (ПФР – 26%, ФФОМС – 5,1%);

   М – количество полностью отработанных в году календарных месяцев;

   КД – количество календарных дней в месяце;

   ОД – количество отработанных дней в месяце.

ИП на ЕНВД страховые взносы за себя может платить так, как ему удобно: ежемесячно, ежеквартально, единовременно одной суммой. При этом стоит учитывать, насколько данный подход выгоден в плане оптимизации налогообложения. Так как ИП без работников может уменьшить налог на все фактически оплаченные за себя взносы, то следует иметь ввиду, что если сумма перечисленных в бюджет взносов превысит сумму налога к уплате, полученную разницу нельзя будет зачесть в следующем налоговом периоде. Поэтому целесообразнее разделить взносы и уплачивать их по кварталам. В случае, когда ЕНВД к уплате при постоянных значениях физического показателя намного превышает суммы фиксированных страховых взносов, тогда нет особой разницы, каким образом совершать отчисления в ПФР.

Как и у предпринимателя с работниками, при превышении общего дохода ИП за год 300000 рублей, помимо фиксированной части взносов, нужно будет заплатить 1% на страховую часть трудовой пенсии с суммы превышения до 1 апреля 2015 года.

Каждому предпринимателю на ЕНВД можно посоветовать пользоваться онлайн-сервисом для ИП — «Контур. Эльба». Абсолютно всем и каждому может пригодиться бесплатный календарь отчетности ЕНВД для ИП. Это очень удобно — календарь всегда (!) в актуальном состоянии, формируется индивидуально (например, если вы не работодатель, то отчетности для работодателей вы не увидите), умеет оповещать о начале отчетности по эл.почте! На платных тарифах можно уже выбрать ведение первички (услуги/склад), формирование и отправка отчетности онлайн, проверка контрагентов, взаиморасчеты с контрагентами и мн.др. Не зря же сервисом пользуется несколько сотен тысяч ИП в стране, отзывы о сервисе позволяют его смело рекомендовать. Регистрация в сервисе:

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko