Эльба : Вопросы бухгалтеру. Выпуск 12

Как получить обратную связь, если пользоваться сервисом «Электронный бухгалтер «Эльба» ? Можно общаться в социальных сетях с разработчиками и   консультантами (начиная с твиттера), можно писать на почту, звонить в круглосуточный call-центр, в скайп, голосовать и предлагать новые функции на форуме Эльбы в «юзер.эхо»  и т.п., и т.д. Способов связи не просто много, а очень много. А куда задавать вопросы исключительно налоговые и бухгалтерские? Хоть Эльба и автоматизирует бизнес, и делает его ведение предельно простым, всё же возникают вопросы самого разного характера. Задавать эти вопросы можно в личном кабинете (профиле) на вкладке «Вопрос бухгалтеру». Конечно, прежде чем задать вопрос, стоит ознакомиться с видео и статьями на сайте, где подробно, часто с картинками разъяснено очень большое количество ситуаций и проблем. Из задаваемых в личном кабинете вопросов каждый месяц публикуются самые интересные и популярные вопросы, итак новый выпуск:

Счет физлица для предпринимательской деятельности

Вопрос:   Можно ли использовать личный счет (физлица) в банке для ИП, или же обязательно открывать отдельный расчетный счет? Почитал про это в интеренете, но до конца не разобрался.

Ответ: Лучше открыть отдельный счет для ИП. Объясню почему: Налоговое законодательстве не налагает ограничений на этот аспект предпринимательской деятельности. Однако, есть Инструкция Центрального банка РФ от 14.09.2006 г. № 28-И, которая устанавливает, что текущие счета открываются физическим лицам для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Поэтому банк, в котором открыт данный счет, может негативно отнестись к использованию счета не по назначению, особенно, если это назначение отражено в договоре. Например, он может отказаться исполнять ваши платежные поручения, связанные с предпринимательством. В общем, используя личный счет в предпринимательской деятельности, вы действуете на свой страх и риск.

Кроме того, не стоит забывать, что законодательство устанавливает обязанность сообщать в контролирующие органы не только об открываемых и закрываемых расчетных счетах, но и об уже имеющихся счетах физических лиц, которые предприниматель планирует использовать в предпринимательской деятельности. Думаю, понятно, для чего уведомляются контролирующие органы — для того, чтобы в случае наличия задолженности списывать деньги с данного счета в безакцептном порядке. Поэтому стоит дважды подумать, стоит ли «светить» личный счет физлица.
Принимаем платежи через сервис-агрегатор

Вопрос: Мы подключили к нашему магазину агрегатор электронных платежей «Робокасса». Раньше мы генерировали счет в Эльбе и выставляли клиенту, а он оплачивал его сразу на наш расчетный счет. Теперь клиент оплачивает заказ картой через Робокассу, а Робокасса переводит деньги со своего р/с на наш, взымая комиссию в размере 5% (но не менее 50р). В связи с этим есть несколько вопросов:
Как правильно загружать данные о таком платеже в Эльбу, чтобы они корректно учитывались при расчете налога по УСН (6%) и при составлении отчетности?
Мы должны платить налог с той суммы, которую заплатил клиент, или с той суммы, которая дошла на наш р/с (за вычетом комиссии)?
Можно ли «накапливать» платежи на счете в Робокассе, а потом переводить на наш р/c сразу несколько платежей, а не один? Если да, то как это отражать в Эльбе? Наши заказы довольно небольшие — до 500р, и если переводить платежи по одному, то размер комиссии будет гораздо больше.

Ответ:
При поступлении платежа из Робокассы на ваш р/с, необходимо учесть в налоге сумму до удержания комиссии агрегатором (то есть сумму, которую фактически заплатил клиент). Есть еще один вариант — более прозрачный: в назначении платежа Робокасса прописывает свою комиссию. Таким образом, поступление по банку можно не редактировать (то есть учитывать сумму поступления, за вычетом комиссии), при этом добавить той же датой еще одно поступление на сумму комиссии агрегатора.
Налог необходимо уплатить с той суммы, которую заплатил клиент.
Касательно вопроса, что определить датой получения дохода при приеме денег через платежного агента, в Налоговом Кодексе есть пробел. Не совсем понятно, должна это быть дата поступления к агенту денег от клиента, поступления денег на ваш р/с или подписания отчета агента… Большинство экспертов склоняется к дате получения денег на ваш р/с. Однако, чтобы перестраховаться от доначисления налога и выставления пеней — мы рекомендуем не копить деньги на счете платежного агента более месяца. Как минимум, раз в месяц следует выводить деньги со счета Робокасы на ваш р/с и отражать эту сумму в доходах УСН (сумму до удержания комиссии). В таком случае, гарантировано не будет занижена база по налогу.
Hennesy в подарок партнеру

Вопрос: Подскажите, если я приобретаю алкоголь в качестве подарка для своих партнеров, как правильно оформить это по документам. Будет ли это считаться расходом, надо ли оформлять это как списание? И возможно ли это вообще?

Ответ:

Если коротко — нет, нельзя. И вот почему:

Идем по порядку. Смотрим Налоговый кодекс. Ст. 346.16 Порядок определения расходов. Там есть закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при расчете налога. Ищем подходящую статью. Она всего одна — п. 20) Расходы на рекламу.

Но можно ли считать подаренный хорошему партнеру Hennessy рекламными расходами?

Что такое рекламные расходы вообще? Определение рекламных расходов для целей налогообложения дано в п.4 ст. 264 НК РФ. Из него не ясно, можно ли считать рекламой подарки партнерам.

Смотрим дальше. Закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе». Согласно этому закону под рекламой понимается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Поскольку подарки организациям-партнерам не адресованы неопределенному кругу лиц, и у них определены конкретные получатели, рекламой они не являются.

Поэтому в расходы списать не удастся. Таким образом, при покупке данных подарков — Вы заводите в Эльбе списание, а учитывать в налоге ставите 0.

А вот НДФЛ с подарка конкретному партнеру (физлицу) стоимостью более 4 000 руб. придется заплатить в роли налогового агента. Страховые взносы, как на сотрудников, начислять, естественно не нужно.

***

Пожелания оставляйте в комментариях, а за профессиональными консультациями обращайтесь к нашему специалисту. Напоминаем, что функциональность доступна для пользователей тарифа «Жизнь удалась».

комментария 3

  1. Елена:

    Здравствуйте! Я ИП на УСН доходы минус расходы, интернет магазин. Относятся ли к расходам — ежемесячные платежи за раскрутку интернет магазина, рекламу, визитки, сотовую связь? Возможно ли все это учесть при уплате налога?

  2. elba:

    Здравствуйте, Ольга! А декларацию по НДС вы делали в каком сервисе?

  3. Oльга:

    Здравствуйте. Налоговая сообщила о том, что в декларации по НДС строка 070 должна быть равна строке 200. Как это может быть? Действительно ли эти строки д.б. равны? спасибо.

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko