ЕНВД в 2013

Что нужно знать предпринимателю и бухгалтеру о ЕНВД 2013 года? Государство решило кардинально поменять правила игры для малого бизнеса на специальных налоговых режимах, от УСНО отделяется в самостоятельную систему налогообложения патент, а ЕНВД в 2013 году претерпевает самое большое количество изменений среди налоговых спецрежимов.

Итак, какие ждут изменения ЕНВД с 2013 года?

1) ЕНВД станет добровольной системой налогообложения

Все, конечно, привыкли, что виды деятельности ЕНВД — это розничная торговля в самых разных её способах. Налоговый Кодекс много лет определял особенности ЕНВД, а региональное законодательство  определяло виды деятельности ЕНВД, а также коэффициенты К2 на базовую доходность. В итоге у бизнеса, имевшего виды деятельности, подпадающие под вмененку, выбора не было, даже если хотелось перейти с ЕНВД на УСН (к примеру), это сделать было нельзя.

П. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ в новой редакции (с 2013 года) изменяет эту ситуацию и позволяет ЕНВД выбирать добровольно. Порядок перехода в НК тоже определен (переход на УСН , ведь, тоже регламентирован) : добровольно отказаться от вмененки и перейти на другой режим можно лишь с начала календарного года. Именно такой вывод следует из новой редакции пункта 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ. То есть, если нужно перейти с ЕНВД на УСН или ОСНО, или даже патент уже с 1 января 2013 года, то именно эту дату следует указать в заявлении.

Кроме того, НК не отменяет требований к вмененке, если бизнес нарушит критерии для этого спецрежима, то он автоматически слетает с ЕНВД в 2013 году. Этой теме, например, посвящено отдельное письмо Минфина:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 августа 2012 г. N 03-11-06/3/63

О ЕНВД с 1 января 2013 г.

На ЕНВД не переводятся организации и ИП, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
Организация, имея среднюю численность работников менее 100 человек, с 1 января 2013 г. может (но не обязана) применять ЕНВД. Рассмотрена ситуация, при которой в одном из налоговых периодов (кварталов) 2013 г. она превысит указанное ограничение.
Разъяснено, что организация будет считаться утратившей право на ЕНВД и перешедшей на общий режим налогообложения с начала налогового периода (квартала), в котором было допущено превышение.
Если право будет утрачено в 2013 г. в связи с превышением, то организация сможет вновь перейти на ЕНВД с 1 января 2014 г. Условие — по итогам 2013 г. средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
Если организация совмещает ЕНВД с общим режимом налогообложения или УСН, то она обязана вести раздельный учет имущества, обязательств и хозопераций в отношении соответствующих видов предпринимательской деятельности. Это в т. ч. касается средней численности работников, занятых в деятельности, облагаемой единым налогом и в рамках иных режимов.
Если организация, перешедшая с 1 января 2013 г. на ЕНВД, по другому виду деятельности начнет применять УСН, то ограничения по численности работников, установленные для перехода на «упрощенку», будут определяться исходя из всех видов деятельности (в т. ч. облагаемых единым налогом).
Даны разъяснения для осуществления облагаемых единым налогом видов деятельности, по которым используется физический показатель «количество работников, включая ИП», и деятельности, облагаемой в рамках иного режима.
В таких случаях в качестве физического показателя следует учитывать общее количество работников, занятых соответствующим видом деятельности, включая численность работников общехозяйственного и административно-управленческого персонала.

В любом случае, что бы ни послужило причиной ухода от вмененки, нужно подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Налоговики снимут компанию с учета с той даты, когда вы прекратили вести вмененную деятельность или перешли на другой налоговый режим. Либо с начала квартала, в котором были нарушены требования кодекса.

Направить заявление в инспекцию нужно в течение пяти рабочих дней с даты перехода на другой налоговый режим. В случае с добровольным отказом от вмененки с будущего года крайний срок приходится на 15 января 2013 года.

А как быть, если бизнес хочется перевести на ЕНВД в 2013 году  (например, по новому виду деятельности) ? В таком случае заявление о переходе на ЕНВД можно подать в свою инспекцию в любой момент.

2) Расширен круг бизнесов, обязанных вести на ЕНВД в 2013 году бухгалтерский учет.

 Для ООО на ЕНВД, скорее всего, ведение бухгалтерского учета не будет сюрпризом, с одной стороны рано или поздно возникает вопрос, что нужно считать дивиденды ООО, с другой стороны Минфин давно планировал и писал об этом (что бухгалтерский учет будет обязателен, а с 2013 года начинает как раз действовать новый ФЗ «О бухгалтерском учете»). А, вот, для ИП на ЕНВД вопрос обязательности ведения бухучета в 2013 году принципиально важен. Федеральное ведомство, после нескольких месяц неопределенных и размытых формулировок всё решилось успокоить ИП на вмененке:

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/267 от 05.09.2012 уточняет обязанности индивидуального предпринимателя по ведению бухгалтерского учета.

Ведомство напоминает, что в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», вступающего в силу с 1 января 2013 года, экономические субъекты обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом, если иное не установлено Федеральным законом.

При этом индивидуальные предприниматели — налогоплательщики единого налога на вмененный доход подпадают под действие подпункта 1 части 2 статьи 6 Федерального закона и могут не вести бухгалтерский учет в соответствии с указанным законом.

И это исключение даст возможность очень многим ИП в 2013 году продолжить ведение бизнеса, в противном случае слишком многим пришлось бы пройти через закрытие ИП.

3) Сумма вмененного налога будет зависеть от того, сколько дней в месяце компания была на ЕНВД в 2013 году

Другое важное изменение — размер вмененного дохода за квартал, в котором бизнес был на вмененке, нужно будет рассчитывать начиная с даты постановки на учет.

Аналогичное правило действует и в случае, когда компания прекращает вмененную деятельность. Тут сумму единого налога надо определять с первого дня налогового периода и до даты снятия с учета.

Пример: Расчет вмененного дохода за неполный месяц в 2013 году

ООО «Инвент» было зарегистрировано в январе 2013 года. Компания оказывает услуги по прокату спортивного инвентаря для зимних видов спорта (коньки, горнолыжное и сноубордическое снаряжение). Свою деятельность компания ведет на территории г. Дмитров Московской области, где в отношении такого бизнеса введен ЕНВД. Компания решила платить этот налог и 21 января встала на учет как плательщик ЕНВД. Численность работников организации составляет 8 человек.

Налоговая база по ЕНВД за январь составит (без учета коэффициентов К1 и К2):

7500 руб. х 8 чел. : 31 дн. х 11 дн. = 21 290,32 руб.

4) Единый налог можно уменьшать только на сумму пособий, выплаченных за счет средств компании

Как известно, вмененщики свои расходы не учитывают. А платят налог с фиксированного показателя. При этом сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы во внебюджетные фонды. Но не более чем на 50 процентов. Подчеркнем, сумму этих платежей вычитают не из вмененного дохода, а из рассчитанного с него налога. Всё это правила пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

А в новом законе уточнено: уменьшить сумму налога можно только на ту часть больничных, которую компания выплачивает за свой счет. То есть за первые три дня болезни. И это справедливо. Ведь выплаты за дни болезни начиная с четвертого — это уже расходы соцстраха.

По сути, данное правило негласно действует и сейчас. Просто теперь его закрепили в Налоговом кодексе.

5) Для расчета предельного количества работников надо будет использовать не среднесписочную, а среднюю численность

До 2013 ЕНВД согласно НК должен был рассчитывать среднесписочную численность сотрудников за предшествующий календарный год (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ), с 2013 года ЕНВД будет считать уже среднюю численность. А она почти всегда больше среднесписочной.

Например, при подсчете среднесписочной численности в число работников не входят внешние совместители. Об этом в свое время сказали чиновники из Минфина России в письме от 26 сентября 2011 г. № 03-11-06/3/103. Также не надо было учитывать сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера.

Но вот при ЕНВД с 2013 года в расчет средней численности придется включать и совместителей, и подрядчиков.

6) Вдвое выросла базовая доходность для услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов торговой сети или общепита, если площадь земли не превышает 10 квадратных метров

С 1 января базовая доходность составит 10 000 руб. по одному земельному участку.

Таким образом, применение ЕНВД в 2013 году будет означать следование новым правилам, и вполне вероятно, что новые правила станут новыми возможностями для малого бизнеса. Кроме того, известные онлайн-сервисы СКБ Контур Эврика и Эльба будут работать как единый сервис -Бухгалтерия Контур , и при этом в сервисе можно будет вести УСН, ЕНВД и ОСНО! Попробуйте, регистрация бесплатная, вы сразу же получите бесплатный индивидуальный календарь отчетности, вы всегда будет знать и приближении начала любой отчетности по вашему предприятию, собственно начале, а также о приближении последних дат, когда отчетность нужно сдать:


Если ЕНВД 2013 года сделает необходимым ведение бухучета, то его можно будет вести в сервисе! Учетная запись будет как у предпринимателя, так и у бухгалтера, обрабатывающего в сервисе, например, первичную документацию. Формировать декларацию ЕНВД, делать расчет единого налога, расчет взносов в фонды и т.д. сервис будет самостоятельно, а онлайн отчетность будет сдаваться без лишних доплат за ЭЦП (следите за новостями сервиса Бухгалтерия Контур). Все бланки ЕНВД также можно будет скачать из сервиса.

Учитывая возможность ведения всех трёх самых распространенных в России налоговых режимов в едином сервисе, станет менее актуально следить за планами Минфина, который добровольность выбора ЕНВД с 2013 года и другие изменения рассматривает как переходный этап перед отменой ЕНВД. По последним официальным планам ведомства, отмена ЕНВД ожидается в 2018 году.

Комментариев: 43

  1. Алексей:

    Являюсь плательщиком ЕНВД, подскажите сколько максимально может проходить в месяц средств через счет в банке чтоб остаться на ЕНВД, наёмных работников нет.

    • Алексей, день добрый! Подобные ограничения на оборот установлены для УСН. Кроме того, помимо положений Налогового Кодекса, есть ещё федеральный закон, в котором выделяются критерии для отнесения бизнеса к микропредприятиям — в нём тоже есть лимиты по доходу, но к определению налоговой системы это не относится

      • Алексей:

        Спасибо за ответ, я так понял с ЕНВД у меня может быть любой оборот средств, при этом налог не изменится и меня налоговая не заставит переходить на другую систему налога.

        • Гарантировать позицию налогового законодательства в будущем никто не возьмётся :) Чтобы быть в курсе изменений — добро пожаловать в наш сервис, Эльба Контур.

  2. Наталья:

    Здравствуйте. Работаю у предпринимателя (УСН — 6%). Предприниматель взял в аренду здание и хочет открыть автомойку. С чего начать мне — даже не знаю. Никогда не работала с ЕНВД. Теперь он — добровольный. И как я понимаю, если у нас УСН — мы так и можем остаться на этой системе. Но что еще нужно сделать? Помогите…

    • elba:

      Наталья, здравствуйте! А он у вас ИП или ООО? Если вам выгоднее открыть автомойку на ЕНВД, то вам придется вести раздельный учет (будете если одновременно использоваться и УСН и ЕНВД в рамках одного предприятия)

      В принципе, если вы не знаете, как быть и вести учет — можете попробовать поработать с нашим сервисом, вероятно, вам подойдет «Легкая» версия — учет там очень просто вести, он полностью автоматизирован, круглосуточная поддержка, всплывающие подсказки на каждом шаге, постоянно проводятся вебинары — можно там общаться с коллегами, экспертами.

  3. Алия:

    Здравствуйте! Я ИП без работников. На доходах( т.е 6%.)УСН+ЕНВД.могу ли я вычесть налоги (ПФР+ФФОМС) только с УСН.Спасибо.

    • elba:

      Алия, здравствуйте!
      Согласно п. 7 ст. 346.26 НК индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и УСН, обязаны вести раздельный учет по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от ЕНВД и УСН, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности. Условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов должно быть прописано в учетной политике ИП. Соответственно, можно уменьшить только по УСН.

  4. Оксана:

    Добрый день!Помогите, есть ООО, с 2010г. работали на ЕНВД, в 2011г. деятельность частично прекратили, т.е. написали заявление о приостановлении деятельности, и стали отчитываться по ОСНО нулевыми отчетами. Сейчас хотим возобновить деятельность, как правильно сделать не знаем, в налоговой толком не могут подсказать что делать.

    • elba:

      Оксана, здравствуйте!
      Данный вопрос рекомендуется уточнять в ФНС. Необходимо обратиться к другому специалисту налоговой, грамотные разъяснения должны быть предоставлены инспектором

  5. Бараков Данил:

    я являюсь индивидуальным предпринимателем плательщиком ЕНВД и УСН доход-расход иногда перечислением берут товар бюджетные учреждения,составляем разовые договора купли-продажи,отпускаем товар с магазина ,в которой применяется ЕНВД,с 2013 г нам запретили и перевели на УСН,хотя в этом магазине применяется ЕНВД.Как быть в таких случаях?

    • elba:

      Данил! В этом случае можно перевести УСН на другое ИП (например на родственника).
      Также можно как обычно вести раздельниый учет по УСН и по ЕНВД.

  6. Алла:

    Здравствуйте. поясните пожалуйста: я ИП, зарегестрирована и плачу налоги и работаю на ЕНВД в городе «А», открываю еще одну торговую точку в другом городе «Б», но там фактически будет работать мой сын, естественно не официально, по документам он уже работает в другой фирме! Продавец будет работать по договору! Т.е. на моем ИП как числилось я одна работник так и будет, новых работников не появится.
    Вопрос:
    1) платить налог по новой торговой точке необходимо по месту нахождения ее в другом городе «Б»?
    2) до этого я уменьшала сумму налога на вычеты как и все на 50%, смогу ли я и дальше это делать? или же смогу, но только по налогу ЕНВД в своем городе, а по новой точке необходимо будет платить в полном объеме? поясните как лучше быть!

    • elba:

      Алла, здравствуйте!
      Что значит » Т.е. на моем ИП как числилось я одна работник «. Вы себя в свое ИП устроили как работника? Или В Вашем ИП только один сотрудник, и это не вы?
      ИП сам себя на работу принять не может. 1) Смотря какая у Вас ситема налогообложения, если ЕНВД, то да, в городе В. 2) Новая точка — какая система налогообложения?

  7. Людмила:

    Спасибо большое за ваш комментарий. Я поняла свою ошибку.

  8. Елена:

    Добрый день, мы ООО, на УСНО доходы минус расходы. Выиграли аукцион на установку рекламных щитов 3*6, как я понимаю, если мы будем эти щиты сдавать в аренду рекламным компаниям, которые в свою очередь будут искать клиентов на эти рекламные щиты, то я так и останусь на УСНО. А если мы сами будем устанавливать рекламу для других фирм, то в 2013г надо енвд платить или так же остаться на усно?

    • elba:

      Елена, добрый день! С 2013 года ЕНВД является добровольной системой налогообложения. Если вы в ИФНС стоите на УСН, то платите соответствующий налог. Если состоите на учете по ЕНВД, то соответственно этот налог.

  9. Людмила:

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Я начинаю торгово-закупочную деятельность на вминенки. Площадь помещения 15 кв м. С одним работником. Правильно ли я рассчитываю енвд? Работать планирую все календарные дни. ЕНВД=1800*15*1*1.569*15%= 6354.45 р. Я правильно понимаю. эта сумма, которая у меня получилась, это за квартал за 3 месяца. И так как у меня есть один работник, я могу вычесть 50% его соц.платежей. Т.е. в месяц я плачу 2706 р. в ПФР и 265.5 р. в ФФОМС и того 2971.5 р. за 3 месяца получается 8914.5 р. 50 % от этой суммы 4457 р. я могу вычесть из налога 6354.45 р. Скажите, пожалуйста, правильно ли я рассчитала? Спасибо.

    • elba:

      Людмила, здравствуйте! Для правильного расчета налога ЕНВД вы можете использоваться наш сервис «Бухгалтерия Контур» (для предпринимателей предусмотрена «Легкая» версия сервиса). Формула для расчета налога у Вас верная. Но при уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов, налог можно уменьшить не больше чем на половину, а вы делите на половину страховые взносы.

  10. Здравствуйте! Ребят помогите разобраться, я ИП хочу открыть точку по ремонту и обслуживанию вычислительной и организационной техники, скажите могу ли я использовать ЕНВД, проходят ли услуги по ремонту? Иначе придется использовать 6%, а это + касса с ЭКЛЗ. Спасибо!

  11. Марина:

    Объясните,пожалуйста, кто может. У меня такая ситуация: при ООО есть магазин спецодежды, который на ЕНВД. Если товар оплачивается безналом, мы платим УСН, а как быть если налички нет?Итого платим ЕНВД и УСН, но енвд не каждый месяц. КАк поступить правильно?

    • elba:

      Марина! В случае безналичного перевода, то есть когда оплата проходит по р\с для того, чтобы оставаться на ЕНВД, то при совершении сделаки должен быть оформлен договор купли-продажи, а не договор поставки. В договоре купли продаже должно быть обозначено, что товар продается для использования в собственных нуждах, а не для перепродажи.

  12. Марина:

    Помогите пожайлуста! ООО — малое предприятие бытовое обслуживание было на ЕНВД до 31.12.2012г. Заявление на добровольный переход на ЕНВД подали только 18.02.2013года. Скажите как рассчитывать 1 квартал? с 01.01.13 по 18.02.13 — ОСНО? и с 18.02-01.03 ЕНВД?

    • elba:

      Марина! Если на стороне налоговой приняли Ваше заявление, то отчитываться по ЕНВД Вы сможете начиная с 1 квартала, по ОСНО Вам не нужно в этом случае отчитываться. Если вам нужна помощь в расчетах — наш сервис для вас всё посчитает

  13. Надежда Николаевна Гаврилова:

    Являюсь ИП. Имею две торговые точки. На одной работаю сама, на другой — продавец по договору. Имею ли я право на вычет из ЕНВД страхового взноса в ПФР (собственный платёж)

    • elba:

      Надежда Николаевна, здравствуйте! Нет, в этом случае Вы не можете уменьшать сумму налога за счет страховых взносов, которые платите за себя как за ИП

  14. борис:

    Я ИП, без работников, на ЕНВД с 2010 года, в этом году ЕНВД добровольное — я автоматически остаюсь на енвд или мне необходиимо было писать заявление об этом, если да — то что мне сейчас делать?

    • борис:

      И кстати может знаете новая декларация по ЕНВД уже есть?

    • elba:

      Если Вы не писали заявление на ЕНВД в 2010 году при открытии ИП, то в 2013 году это нужно было сделать. Если подавали, то ничего делать не нужно. Чтобы написать заявление нужно обратиться в налоговую лично.

  15. Любовь:

    Я готовлю отчет ЕНВД за 1 квартал 2013 г. Это правда что сумму налога можно уменьшить на 100% с пенсионных всносов за себя, если я ИП и у меня нет работников?

    • elba:

      Любовь, здравствуйте! Вопрос актуальный, конечно. Пользователи нашего сервиса для ИП на ЕНВД стали часто его задавать. Вот ответ нашего аналитика:
      «Сейчас по НК, как вы знаете, можно уменьшить налог ЕНВД на 100% за счет страховых взносов. Однако форма декларации, соответствующая этим требованиям еще не утверждена. Соответственно нет и нужных проверок на рабочих местах в налоговой. В итоге мы оказываемся в ситуации, когда по закону можно ставить в уменьшение 100%. А чтобы декларация смогла пройти контрольные соотношения налоговой, приходится ставить 50%. Если вы поставите 50% — вы сможете потом сдать уточненку уже по новой форме и вернуть переплаченный налог. Или вариант — идти в налоговую ножками, чтобы они ручками ввели декларацию в программу. И то, если сами смогут.»

  16. Татьяна:

    Приняла предприятие по форме собственности ООО, учет ЕНВД и УСН и еще есть одна некоммерческая организация с оычной системой учета и отчетности,которую ни на УСН ни на ЕНВД перевести нельзя Как я прочитала у вас что по ЕНВД надо поать заявление до 31 марта , но я не знаю подаваол ли прошлый бухгалтер или нет. Я пришла 28 марта и мы делали НДФЛ, теперь постараюсь сделать несданную упрощенку за 2012 год а вот по ЕНВД я читала что уже другой коэффициент, но оказывается еще и письмо надо в налоговую (( Проясните пожалуйста потому как я первый ра имею дело с ЕНВД и УСН с доходов(6%)ю с уважением Татьяна

    • elba:

      Татьяна, здравствуйте!
      Для того, чтобы узнать систему налогообложения необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию и уточнить.
      Отчетность по УСН и ЕНВД можно сформировать в нашем сервисе в Легкой версии. ОСНО доступна в Профи версии (на данный момент не поодерживается двойной учет УСН+ЕНВД).

  17. Светлана:

    я открыла в 2013 ип налогообложение усн 15% вид деятельности 74.40 рекламная деятельность оказываю услуги по размещению информации на щитах одной организации, а у другой беру в аренду конструкции. вопрос на оплачивать по усн или енвд?

    • elba:

      Светлана, вопрос не ясен. Если У Вас система налогообложение УСН, то и налог платите УСН.

  18. Дмитрий:

    по виду деятельности услуги по перевозке пассаж. (такси) был на енвд (доход был определен) с 01.01.2013 перевели на осно без заявления. как быть?. никаких док-ов при этом виде деятельности нет и не будет ни на доходы на на расходы. Какие отчеты сдавать?
    помогите пожалуйста. разъясните
    спасибо

    • elba:

      Про отчеты: на ОСНО сдаются декларации по НДС — поквартально и НДФЛ по итогам года + ССЧ, как и у всех. Календарь отчетности наш сервис сформирует для вас бесплатно,можете пользоваться.
      Вести бизнес на ОСНО без бухгалтера практически невозможно, исключения — предприниматель сам бухгалтер. Если хотите вернуться на ЕНВД или выбрать УСН, то надо искать способ, вероятно, через закрытие и открытие ИП (если вы ИП).

    • Ольга:

      Если Вы являлись плательщиком ЕНВД и зарегистрированы им до 2009г, а ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД до сих пор, то что бы остаться на ЕНВД в 2013г Вы должны подать заявление в свою налоговую до сдачи первой отчетности за этот год, т.е. до 31 марта 2013г. Перевод Вас на общий режим до этого времени не правомерен!!!

  19. elba:

    Нет, ИП не обязаны вести бухучет. Основной букет новшеств несет нам Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Мы уже писали ранее, что индивидуальным предпринимателям излишне волноваться не стоит — требования по бухучету их не коснутся. А заявление на ЕНВД с вас потребовали в связи с добровольностью ЕНВД с 2013 года.

  20. Оксана:

    Я являюсь предпринимателем. Занимаюсь бытовыми услугами. Нас заставили написать заявления о переходе на ЕНВД,хотя до этого мы и так были на этом налоге. Сейчас к ведению отчетности,помимо книги о доходах,с нас требуют бухучет полностью,но судя по п.п.1ч.2ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 ,мы все таки можем не вести его. так ли это?В противном случае просто не имеет смысл вести бизнес дальше. Не реально для бытовых услуг,в частности парикмахерская, вести такой учет!!!

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

Hostenko