Налоговый режим ЕНВД для ИП в 2014 году

Каким будет ЕНВД для ИП в 2014 году

Новшества налогового режима ЕНВД ИП в 2014 году будут связаны в основном с введением изменений по части начисления и уплаты страховых взносов, так как это единственный способ уменьшить налоговую базу. В остальном ЕНВД для ИП в 2014 году останется прежним за исключением индексации коэффициента К1, который равен 1,672.

Отчетность ЕНВД ИП в 2014 году

В зависимости от того, используется ли труд наемных сотрудников или нет, пакет отчетности для ЕНВД ИП в 2014 году будет иметь разный состав. Предприниматель, не имеющий наемных работников, сдает только сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (нулевой расчет) и ежеквартальную декларацию по единому налогу на вмененный доход. Ее представляют в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Если сотрудники есть, то помимо декларации ЕНВД ИП в 2014 году будет отчитываться в фонды: социального и пенсионного страхования, а также в налоговую инспекцию, предоставляя сведения о среднесписочной численности работников и их доходах. То есть необходимо сдать следующие отчеты:

  • Декларация ЕНВД – до 20 числа месяца, после окончания квартала.
  • Сведения о среднесписочной численности работников – до 20 января.
  • Расчет 4-ФСС – ежеквартально до 15 числа после окончания расчетного периода.
  • Расчет РСВ-1 – ежеквартально не позднее 25 числа второго месяца после окончания квартала.
  • Справки о доходах 2-НДФЛ – до 1 апреля.

Расчет ЕНВД ИП в 2014 году

Для того чтобы рассчитать налог понадобится физический показатель и показатель базовой доходности. Базовая доходность приведена для каждого вида деятельности, попадающего вод ЕНВД ИП в 2014 году в Налоговом Кодексе, а именно в ст. 349.29. Если в течение квартала произошло изменение физического показателя (уволился сотрудник, уменьшили площадь торгового зала, не использовали транспортное средство), то его нужно учитывать именно с начала того месяца, когда оно произошло. Еще одним фактором, который может повлиять на величину физического показателя является момент регистрации ИП на ЕНВД в 2014 году или снятия с учета. В этом случае ЕНВД ИП рассчитывает исходя из фактически отработанных дней.

Общая формула для расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = (ФЗ_1месяц+ФЗ_2месяц+ФЗ_3месяц) х БД х К1 х К2

Где:

НБ –налоговая база;

ФЗ – физический показатель;

БД – базовая доходность;

К1, К2 – корректирующие коэффициенты.

Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, когда совершается регистрация ЕНВД ИП в 2014 году, либо снятие с учета, понадобится эта формула:

НБ = (ФЗ/количество календарных дней в месяце х количество дней, осуществляемой деятельности) х БД х К1 х К2

Чтобы получить налог к уплате, нужно налоговую базу умножить на ставку ЕНВД – 15%. Но это еще не окончательная цифра для перечисления в бюджет. Её можно уменьшить на страховые взносы.

Налоги ЕНВД ИП в 2014 году

Помимо того, что на ЕНВД ИП в 2014 году должен правильно рассчитать налоги, их необходимо и вовремя перечислить в бюджет, чтобы избежать начисления пени и штрафов. Итак, вмененный налог перечисляют до 25 числа первого месяца после окончания каждого календарного квартала. Если предприниматель является работодателем, то он должен знать, что страховые взносы платятся ежемесячно до 15 числа. А НДФЛ он должен перечислять в день выдачи оплаты труда своим сотрудникам.

Страховые взносы на ЕНВД ИП в 2014 году

При ЕНВД ИП в 2014 году обязаны уплачивать страховые взносы за себя и, при наличии, за своих сотрудников. Теперь фиксированные платежи рассчитываются исходя из одного МРОТ, а не из двух, как ранее. Минимальный размер оплаты труда на данный момент составляет 5554 рубля. Его нужно умножить на тарифы страховых взносов: 22% — страховая часть трудовой пенсии в Пенсионный Фонд и 5,1% — мед. страхование в Федеральный Фонд Медицинского Страхования и на количество отработанных месяцев в году (при регистрации или снятии с учета налогоплательщика). Если год отработан полностью, соответственно – 12 месяцев . В итоге получим следующие суммы к уплате: ПФР — 17328,48 руб., ФФОМС — 3399,05 руб. Страховые взносы ЕНВД ИП в 2014 году на накопительную часть страховой пенсии не уплачиваются. Это, так называемая, фиксированная часть, которую необходимо уплатить до 31 декабря. Когда годовой оборот денежных средств индивидуального предпринимателя превышает 300000 рублей, он должен платить страховые взносы в Пенсионный Фонд (ФФОМС платить не нужно) в размере 1% с суммы превышения. Максимально на страховую часть пенсии он заплатит 142 023,89 рублей. Эту часть взносов нужно перечислить в бюджет не позднее 1 апреля следующего года.

Сумма налога ЕНВД ИП в 2014 году может быть уменьшена на страховые взносы:

—        для ИП с сотрудниками не более, чем на 50%;

—        Для ИП без сотрудников на всю сумму фактически уплаченных взносов.

Некоторые предприниматели задают вопрос о том, какими частями и когда платить взносы. Законодательством не регламентированы иные сроки, кроме тех, в течение которых должны быть полностью погашены обязательства перед бюджетом. Поэтому ИП должен решить сам, как он будет перечислять денежные средства: ежемесячно, ежеквартально, либо единовременно сразу всю сумму. Но тут следует учесть важный нюанс (актуально для ИП без работников): если, например, перечисленный в квартале страховой платеж окажется больше суммы налога к уплате, разницу не получится зачесть в следующем квартале. Поэтому, лучше просчитать, как выгоднее платить взносы, чтобы максимально выгодно снизить налоговую нагрузку. Что касается уплаты «сверхлимитных» взносов, то чиновники не рекомендуют платить их в отчетном году. Но во избежание проблемных ситуаций и путаницы, лучше заплатить эти суммы уже в новом году. Правда уменьшить ЕНВД за 4-й квартал 2014 года не удастся, так как они будут фактически уплачены в 1-ом квартале 2015 года. Именно за этот период , в последствии, предприниматель сможет снизить налоговую базу.

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko