Минимальный налог УСН

Что такое минимальный налог УСН?

Минимальный налог УСН – это обязательный налог, который уплачивается после окончание налогового года действующим бизнесом, применяющим налоговую систему УСН доходы минус расходы.

Для кого предназначен минимальны налог УСН?

Для бизнеса, выбравшего в качестве объекта налогообложения УСН доходы минус расходы и получавшего в течение налогового периода доходы (то есть деятельность велась). Как правило, выбирают этот объект в том случае, когда расходов ощутимо много. Конечно, планирование и бюджетирование даже в самых простых формах помогает увидеть будущее, однако всегда есть риски, и если год закончен так, что расходы превысили доходы, либо расходы примерно равны доходам, то бизнес всё равно должен заплатить налог.

То есть по окончании налогового периода (года) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, помимо единого налога рассчитывают еще и минимальный налог УСН. Если рассчитанный минимальный налог окажется выше единого, минимальный налог и придется перечислить в бюджет.

Налогоплательщики, у которых по итогам года получились убытки (а значит, единый налог равен нулю, и в любом случае он ниже минимального), также должны платить минимальный налог.

Какой размер составляет минимальный налог УСН?

Если бизнес на упрощенке вынужден уплатить минимальный налог УСН по итогам года, то рассчитывается он в виде 1 (одного) процента от налоговой базы – доходов (в соответствии со ст. 346.15, 346.18 Налогового кодекса).

Как рассчитать минимальный налог УСН?

Когда есть бухгалтер (получающий за это деньги), то вопрос решается бухгалтером. Но учет и отчетность при упрощенке можно делать онлайн! Практически всё сделает за предпринимателя веб-сервис Контур Эльба , можно посмотреть на видео, как  происходит расчет налога УСН в общем случае :

Эльба может рассчитать как минимальный налог при УСН за отчетный год, так и минимальный налог при УСН, а финансовую картину, в том числе если получился убыток по итогам года, выведет на график. При уплате налога через Эльбу, все платежные документы заполняются автоматически, в том числе и КБК. Что очень удобно, так как человеческий фактор не редко приводит к тому, что указывается неправильный КБК

Алгоритм расчета минимального налога УСН начинается с проверки того, что должно быть уплачено в бюджет – однопроцентный минимальный или реальный налог следующий, нужно:

1. Определить размер доходов.

2. Рассчитать налоговую базу, уменьшив доходы на величину расходов.

3. Исчислить сумму единого налога, умножив налоговую базу на 15 процентов.

4. Определить сумму минимального налога, умножив доходы на 1 процент (доходы должны быть отражены в книге учета доходов и расходов).

5. Сравнить единый и минимальный налоги.

Платить нужно тот налог, который больше (если равны, то платить нужно единый налог УСН).

Как учесть авансовые платежи УСН?

И единый налог УСН, и минимальный налог УСН являются федеральными налогами, а, значит, согласно ст. 78 НК РФ, подлежат зачёту. В п.14 той же статьи устанавливается, что правила зачёта относятся и к авансовым платежам. Если в конце года бизнес попал на минимальный налог, то надо заплатить разницу между минимальным налогом и суммой всех авансовых платежей.

А что делать, если были переплаты по авансовым платежам УСН?

1. Платить минимальный и возвращать авансы
2. Зачесть минимальный в счет уплаченных авансов
В любом случае необходимо придти в свою инспекцию и подавать заявление.

А что делать, если авансовый платеж не был уплачен в одном из кварталов?

Ждать пеней, а лучше после сдачи декларации сделать сверку с налоговой. Самостоятельно рассчитать пени без ошибок очень сложно, а оформлять возврат не менее проблемно, так что лучше дождаться требования от ФНС

Когда нужно рассчитать и заплатить минимальный налог?

Минимальный налог УСН платится по итогам года, соответственно, и расчеты делаются по итогам года (п.1,6 ст. 346.18 НК РФ)

Можно ли избежать минимального налога УСН?

Если есть вероятность сценария, что единый налог будет меньше минимального, лучше перенести какие-либо расходы на следующий налоговый период. К примеру, в конце года не приобретать или не вводить в эксплуатацию дорогостоящее основное средство. Или, например, отложить оплату товарно-материальных ценностей (услуг, работ) с декабря на начало января следующего года.

А к чему приводит переплата минимального налога УСН?

Переплаты по минимальному налогу не бывает, так как он в следующем налоговом периоде (году) идет в уменьшение налогооблагаемой базы, а не суммы налога. То есть его не возвращают, так как переплаты по нему не бывает, даже если сумма уплаченного минимального налога будет больше указанной в декларации (так как в уменьшение берется разница между уплаченной суммой минимального налога), а если заплатить меньше, чем в декларации – будет пеня от налоговой начислена.