Для разных категорий налогоплательщиков отчетность УСН в 2014 году будет отличаться, в этих вопросах нужно, конечно, каждому предпринимателю разобраться. Все будет зависеть от того, к какой именно категории налогоплательщиков УСН вы имеете отношение: организации, индивидуальные предприниматели без работников, индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Далее в статье речь пойдет о составе и сроках предоставления отчетности УСН в 2014 году для каждой из перечисленных категорий. Пугаться тут нечего, всё достаточно просто, но тем не менее разобраться в отличиях нужно, ведь за каждым отличием будет стоять своя задача по отчетности. Забегая вперед отметим, что все проблемы по ведению и отчетности УСН решается очень просто, практически автоматически, но об этом чуть позже.
Отчетность УСН в 2014 году для организаций
Отчетность УСН в 2014 году организации представляют в несколько государственных учреждений:
- Налоговая инспекция.
- Пенсионный Фонд.
- Фонд Социального Страхования.
- Статистика.
Начнем с налоговой отчетности. Организации, использующие упрощенную систему налогообложения, отчитываются в ИФНС всего раз в году. Состав предоставляемых форм следующий:
- Сведения о среднесписочной численности человек – до 20 января.
- Декларация по УСН – до 31 марта.
- Справки по сотрудникам об их доходах 2-НДФЛ – до 01 апреля.
В некоторых случаях, возможно, придется представить отчетность УСН в 2014 и по другим налогам. В частности, если на фирму зарегистрировано транспортное средство, то декларацию по нему нужно отправить в налоговую инспекцию не позднее 1 февраля. Но авансы по этому налогу перечислять в бюджет нужно ежеквартально. Если организация на упрощенке является владельцем земельного участка, то нужно отчитаться и по земельному налогу. Сроки подачи деклараций и уплаты те же, что и для транспортного.
Ежеквартально организации, сдающие отчетность УСН в 2014 году представляют расчеты в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования. Нужно иметь в виду, что начиная с отчетности за первый квартал 2014 года формы этих отчетов изменились. До 15 числа месяца, следующего за днем окончания каждого квартала, отправляют форму 4-ФСС в редакции приказа Минтруда от 11.02.14 №94н. А в «пенсионку» нужно сдать новый расчет РСВ-1, утвержденный постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п, только до 15 числа после прошествии первого месяца, который идет вслед за днем окончания квартала. То есть за первый квартал 2014 года отчет представляют до 15 мая, за полугодие – до 15 августа, за 9 месяцев – до 15 ноября.
Что касается статистической отчетности, то ее сдают далеко не все организации. Чаще всего это те, кто попадает под выборку. В иных случаях органы РОССТАТа уведомляют налогоплательщиков о формах и сроках предоставляемых отчетов. Некоторые из них нужно отправлять ежемесячно, какие-то раз в квартал или год.
Отчетность УСН в 2014 году для ИП без работников
Индивидуальные предприниматели, которые не являются работодателями, сдают отчетность УСН в 2014 году только в налоговую инспекцию:
- Декларация УСН – до 30 апреля.
- Сведения о среднесписочной численности работников – 20 января. ИП без сотрудников в численности ставит значение «0».
- Книга учета доходов и расходов, по форме, утвержденной в приложении №1 к Приказу Минфина №135н от 22.10.12 – вместе с декларацией УСН. С 2013 года заверять КУДИР не обязательно, но при определенных обстоятельствах данный документ может понадобиться в других инстанциях и печать налоговой инспекции на нем будет необходима.
В Пенсионный Фонд предприниматели без работников не отчитываются, единственное, с них могут запросить копии платежных поручений об уплате страховых взносов. Также следует помнить о том, что, начиная с 2014 года, предприниматели платят взносы в ПФР по новой схеме: фиксированную сумму 20727,53 рубля – до 31 декабря, если выручка от деятельности превысила за отчетный период сумму 300000 рублей – 1% от суммы превышения уплачивают до 1 апреля (к взносам в ФФОМС это не относится).
Отчетность УСН для ИП — работодателей
У индивидуальных предпринимателей , имеющих штат сотрудников отчетность УСН в 2014 году помимо налоговой будет включать еще и квартальную в фонды:
- В Фонд Социального Страхования – до 15 числа в месяце, который следует за окончанием квартала.
- В Пенсионный Фонд – также до 15 числа, но спустя полтора месяца после окончания квартала.
Соответственно налоговая отчетность УСН для ИП с сотрудниками будет состоять из:
- Декларация УСН – срок сдачи до 30 апреля.
- Справку о среднесписочной численности работников – до 20 января.
- Справки о доходах сотрудников 2-НДФЛ – до 1 апреля.
Что касается уплаты взносов, то срок перечисления денежных средств за сотрудников – ежемесячно до 15 числа, а за себя ИП — работодатель уплачивает по той же схеме, что и предприниматель без работников.
Чтобы всегда быть в курсе, когда, что и сколько сдается можно воспользоваться бесплатным календарем-калькулятором внутри онлайн-сервиса Контур Эльба , регистрация быстрая и простая (календарь появится в разделе «отчетность» в личном кабинете) :
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно