Делаем расчет авансового платежа по УСН правильно!
Упрощенная система от слова «просто», не так ли? Но всё ли так просто? Декларация по УСН, конечно, это сама простота, но это итоговый документ (годового налогового периода), а вот составляется он на основании расчетов и выплат, совершаемых ежеквартально. То есть минимум раз в три месяца нужно делать так называемый расчет авансового платежа по УСН. Само понятие «авансы» некоторых может ввести в заблуждение, но суть не поменяется — бизнес должен делать расчет авансов по УСН каждый квартал. То есть платить, по сути, ежеквартальный налог по УСН (ежеквартальные авансовые платежи УСН). И опять же «должен» не в смысле должен, а как правило это единственный шанс уменьшить налог на взносы. Дело в том, что помимо странных схем ПФР, который не раз обвиняли в создании «пирамиды», игр с возвратом подоходного налога, бизнес на УСН вынужден принимать очень хитрые правила игры налоговой. Если вы упустили время воспользоваться своим правом уменьшить налог — вы его уже не сможете уменьшить, поэтому делать расчет аванса УСН нужно правильно не только в смысле арифметики, и но с учетом времени. Сначала уплачиваются взносы, затем уменьшается налог (аванс УСН), и только потому уплачивается налог УСН. И делать это нужно в рамках одного отчетного периода! Судебные и не только споры были, но правила игры придуманы не нами и не в нашу пользу, поэтому бороться против правил сложно, проще и правильнее играть по этим правилам. Мало кто догадывается, но делая расчет авансов по УСН и выплачивая каждый квартал налог УСН авансом, мы даем налоговой бесплатно пользоваться деньгами. Ведь по закону налог УСН можно заплатить по итогам года. Но вы так делать не будете в 99% случаев. По описанной выше причине. Правила игры…
Налоговая система УСН имеет два вида и, соответственно, по двум формулам нужно делать расчет авансов по УСН каждый квартал. И в том, и в другом случае зарыта одинаковая @. Разница, кстати, наиболее существенная будет для работодателей — если ИП на УСН может сделать расчет авансов по УСН, исходя из уменьшения авансового налога на полную сумму уплаченных взносов, то работодатель должен делать расчет, уменьшая налог не более чем на половину от суммы взносов. Главное, конечно, не забывать, что государство дало право ИП или ООО на УСН уменьшать этот ежеквартальный налог на уплаченные в этом же квартале (заранее!) взносы. Собственно, раз это право, то государство не будет возражать, если вы сделаете расчет авансов по УСН без учета уплаченных взносов, то есть заплатите «по полной программе». Более того, если вы ошибетесь в чем-то, например, сначала заплатите налог, а потом взносы, либо уменьшите налог УСН не на 100% от суммы уплаченных взносов, а на 50%, то исправить это государство не даст. Во всяком случае в досудебном порядке.
Итак, расчет авансового платежа по УСН — это итог квартала, возможность держать руку на пульсе. И быть бдительными нужно не только из-за «хитрого» законодательства по условиям снижения налога, но и по причине ожидаемых изменений. Взять хотя бы единый налоговый счет…
Следить за законодательством очень неудобно. Надо либо читать подписки на новости, а их всегда «куча», либо мониторить форумы, либо искать ещё какие-то способы получать информацию. Собственно, придется отвлекаться. Но не всем! Чаще всего предприниматели на УСН в России выбирают онлайн-сервис Контур Эльба — у него уже более полумиллиона пользователей среди предпринимателей и бухгалтеров. Сервис обновляется централизованно и мгновенно, поэтому все формулы расчета всегда находятся в актуальном состоянии, равно как и формы деклараций и отчетов. Уникальность сервиса в том, что он является учетным и отчетным одновременно. То есть в нём можно вести товарный, налоговый, бухгалтерский, зарплатный учет, тут же формировать отчетность и сдавать её онлайн. На фоне этих возможностей расчет авансов по УСН — всего лишь одна из функций сервиса. Вот как она реализована:
Каждый пользователь получает календарь отчетности с уведомлениями, со встроенным калькулятором налогов и взносов, который, собственно, и делает расчет авансов по УСН. Чтобы познакомиться с сервисом и получить календарь, нужно в нём зарегистрироваться — как новому пользователю вам подарят месяц бесплатной работы в сервисе, и, неожиданно, квартал в подарок к любому первому купленному тарифу. Конечно, аналогов по доброжелательности и клиентоориентированности ещё поискать нужно. Если что — бесполезно, никто так не делает, особенно по части поддержки бизнесов с нулевыми оборотами, только что зарегистрировавшимися ИП и т.д.