Первый новый год: страховые взносы 2014 ИП на УСН

Пришло время подводить итоги прошлого года по взносам, новая система расчета взносов даже теоретически должна была ударить по многим — ведь государство может потребовать, в зависимости от оборотов, более 100 тыс. руб взносов за год! Для упрощенки на «доходах» ситуация, конечно, может быть иной. До 1 апреля 2015, если доход в отчетном году превысил 300000 рублей, страховые взносы 2014 ИП на УСН должен перечислить в бюджет. Но перед этим необходимо еще раз рассчитать сумму, подлежащую уплате, чтобы не ошибиться. Отчетность по страховым взносам за 2014 год ИП, применяющий УСН, должен представить только в том случае, если он является работодателем.

Страховые взносы 2014 : ИП УСН – уменьшение налога

Для начала рассмотрим, какое значение имеют страховые взносы в плане затрат ИП и… возможности уменьшения налога УСН. За 2014 ИП на УСН должен отчитаться и по единому налогу. Для объекта налогообложения «Доходы»,  взносы  — это единственная возможность уменьшить сумму к перечислению в бюджет. Предприниматель имеет право сократить налог на всю сумму фактически уплаченных взносов за себя, если он не является работодателем. В случае, когда сотрудник использует наемный труд, уменьшить УСН он может не более, чем на 50%.

Как говорилось выше, чтобы уменьшить единый налог, нужно, чтобы предприниматель фактически перечислил страховые взносы в течение отчетного периода. Если он отправляет деньги в ПФР поквартально, до окончания третьего месяца налогового периода, то можно уменьшать и суммы авансовых платежей УСН. В случае, когда доход ИП превысит 300000 руб., обязанность по уплате возникнет с 1 января по 1 апреля. Поэтому упрощенный налог он сможет уменьшить взносами за предыдущий год в новом отчетном периоде. При применении объекта налогообложения «Доходы минус расходы» действуют те же правила: только после фактической оплаты в расходах можно отразить страховые взносы.

Расчет страховых взносов 2014 для ИП на УСН

В первом случае рассмотрим, когда страховые взносы 2014 ИП УСН платит только за себя, не являясь работодателем. До 31 декабря он должен перечислить фиксированную часть в размере: ПФР — 17 328,48 руб., в ФФОМС 3 399,05 руб. Предприниматель сам решает, каким образом перечислять денежные средства в бюджет: всю сумму полностью, или разбив ее на части, поквартально или каждый месяц. Главное уложиться в срок. Если размер доходов на УСН превысил 300000 руб. за год, нужно будет рассчитать «свехлимитные» взносы. В данном случае они будут равны 1% с суммы превышения 300000 руб. Причем платить нужно только в Пенсионный фонд. На обязательное медицинское страхование не нужно страховые взносы. В 2014 ИП УСН, который является работодателем, за своих сотрудников взносы перечисляет в четко установленные сроки: каждый месяц до 15 числа. Свои, фиксированные сумму он волен отправлять в бюджет, когда ему будет удобно, но не позднее 31 декабря и 1 апреля (для сверхлимитных).

Законодательством не установлено ограничения в ситуации, когда, к примеры, ИП в конце года подсчитал все свои доходы, которые превысили 300000, а новых не ожидается, перечислить сумму свехлимитных взносов до 31 декабря. Если же после уплаты до окончания отчетного периода будет получена дополнительная выручка, до 1 апреля нужно будет перечислить в ПФР 1% от нее. Кстати, нужно помнить о том, что выплаты в Пенсионный фонд с сумм, превышающих 300000 руб. ограничены восьмикратным размером МРОТ. То есть предприниматель за 2014 год заплатит максимум 142 026,89 руб.