Закрытие ИП

Закрытие ИП — как и что делать? Пошаговая инструкция

Многие, очень многие имеют опыт открытия ИП. Собственно с предпринимательской деятельностью отношения сложиться могу по-разному, в любом случае приходится изучать вопрос, какую отчетность ИП придётся сдавать. По разным причинам может наступить момент закрытия ИП. Как и с регистрацией и отчетностью, это можно сделать самостоятельно или обратиться к посредникам. Обычно, лишние траты на посредников никак не могут договориться с «жабой», ведь всё должно быть просто. Единственный аргумент «против» — это время. А так ли сложно пройти закрытие ИП? Может проще найти инструкцию, где пошаговое закрытие ИП описано и сделать всё как написано?

Для начала, нужно знать, что порядок закрытия ИП имеет «техническую» часть и часть с обязательствами, которые накладываются законом на бывших предпринимателей.

Итак, собственно по закрытию ИП пошаговая инструкция :

1) Закрытие ИП — шаг первый. Отчетность.

Самое первое и главное — это сдача отчетности, уплата налогов и взносов, если у ИП есть штрафы  — уплата штрафов. Нужно помнить, что на учет как ИП все встают в налоговой инспекции, и поэтому закрытие ИП в налоговой и произойдёт. До 2011 года требовалось, чтобы при этом отчетность в фонды должна быть уже сдана, а задолженности полностью погашены. Но и в 2011, и в 2012 гг. можно закрывать ИП параллельно (стало возможно закрытие ИП с долгами). Но если затягивать, например, закрытие ИП в ПФР, то последний будет начислять и дальше взносы, а если они вовремя не уплачиваются, то рассчитывать ещё и пени со штрафами.

А как узнать, какие налоги инспекция считает неуплаченными, или неуплаченными в полном объеме?
Для того, чтобы знать точную сумму страховых и налоговых взносов, следует запросить акты сверки из соответствующих органов (см. сверка с налоговой). В обязательном порядке — это ИФНС и ПФР, а если у ИП были работники — дополнительно ещё и в ФСС. В случае наличия задолженности — её следует погасить. Иногда бывают случаи неправильного расчета со стороны налоговой и т.д. Если разница (от правильной суммы) не велика, то стоит взвесить все «за» и против» уплаты или обращения в суд. При этом важно знать ИП свои обязанности, т.к. все контролирующие органы руководствуются простым правилом: незнание закона не освобождает от ответственности.

Итого, нужно будет сдать все декларации и формы отчетности, предусмотренные системой налогообложения, на которой был зарегистрирован ИП. Если это УСН или ЕНВД, то всё просто — можно зарегистрироваться в сервисе «Электронный бухгалтер Эльба«, и на вкладке «отчетность» посмотреть за нужный период все виды отчетности, которые нужно было сдать, если они не были сданы, и те виды отчетности, которые нужно будет сдать перед закрытием. Электронный бухгалтер всё рассчитает самостоятельно за каждый период, нужно только указать исходные данные. По сути, он сделает большинство работы по подготовке и сдаче отчетности (он её отправит онлайн, либо предложит распечатать или скачать файл отчетности), кроме того сервис позволит сделать сверку расчетов налогов. Если нужно — можно будет ещё и заказать выписку из ЕГРИП, чтобы удостовериться, что вы как ИП были удалены из госреестра. Для закрывающихся ИП подойдет один из следующих тарифов «Эконом» (500 руб за три месяца работы, можно сделать сверку с налоговой, сделать выгрузки из интернет-банка и др.), либо тариф «Бизнес» (1800 руб за три месяца, можно отчитаться ИП-работодателям, сервис также сформирует уведомление о закрытии расчетного счета). Внимание — после формирования декларации скачайте файл и измените в поле «код периода» на главной странице на «50». Именно этим нюансом отличается «внеплановая» декларация, когда готовится пакет документов для закрытия ИП. Зарегистрироваться в Эльбе можно прямо сейчас (выбрать тариф можно в любое время) :

Ну а если система налогообложения у ИП была ОСНО (полный бухучет), то видов отчетности нужно будет сдавать гораздо больше. В этом случае, после сверок, нужно будет самостоятельно искать формы за соответствующие периоды и заполнять их. Если это сложно — можно поискать приемлемые по цене услуги по закрытию ИП на ОСНО.

В любом случае, после сдачи форм отчетности, нужно будет заплатить неуплаченные налоги! Важно знать, что в случае переплаты налогов разницу можно вернуть лишь до момента закрытия ИП. В противном случае, после получения на руки Свидетельства о закрытии ИП, переплаченную сумму налога вернуть будет нельзя.

Итак, если задолженности подтвердила сверка, то у ИП на руках будут квитанции, которые нужно оплатить. Кроме того, отдельно оплачивается государственная пошлина на закрытие деятельности ИП (составляет 160 рублей) — квитанцию квитанцию на закрытие ИП можно сформировать на сайте налоговой. Для уплаты последней следует узнать КБК в своей налоговой. Можно позвонить, и спросить какое на закрытие ИП КБК указывать. Сотрудница продиктует соответствующие цифры. Нужно их правильно записать, так неправильный КБК доставит много хлопот!

Оплатив госпошлину на закрытие ИП в Сбербанке и квитанции (при выявлении задолженности), следует снова поехать в ПФР, и сдать все оплаченные квитанции. Сверив все цифры и суммы оплаты, пенсионный фонд выдает заявление, в котором необходима подпись заявителя. После этого квитанции об оплате возвращаются, и выдается справка об отсутствии задолженности перед ПФР. Если закрытие ИП в 2012 году происходит, то налоговая не должна требовать справок, которые на закрытие ИП Пенсионный Фонд выдает (Статья 22.3 Федерального закона от 03.12.2011 г. №383-ФЗ), однако это не освобождает от необходимости сделать полный расчет с ПФР (закрытие ИП в ПФР можно вести параллельно).

2) Закрытие ИП — шаг второй. Заявление на закрытие ИП.

А какие документы для закрытия ИП нужны? Из заполняемых ИП фактически только один — это заявление о закрытии ИП (форма Р26001 — скачать заявление на закрытие ИП) в налоговую инспекцию. Ошибиться, в принципе, сложно, но можно. Если заполнить невнимательно и сделать ошибку — заявление на закрытие ИП не примут. Заполняется данное заявление с 1 по 4 пункты, остальные пункты заполняются в присутствии нотариуса (если планируется подача документов в отсутствие самого ИП). Подпись нужно ставить тоже в его присутствии.

После этого, взяв паспорт, Свидетельство о государственной регистрации ИП и заявление о ликвидации ИП по форме Р26001, следует направиться к нотариусу с тем, чтобы заверить заявление, подтверждающее прекращение деятельности ИП. В присутствии нотариуса ставите подпись, нотариус заверяет бумаги своей подписью, прошивает и ставит печать, заносит данные в журнал.

3) Закрытие ИП — шаг третий. Закрытие расчетного счета ИП (счетов)

Законодательство РФ не содержит понятного и четкого ответа на вопрос: «Нужно ли закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя»? Но, исходя из анализа и сопоставления норм, регламентирующих отношения между кредитной организацией и ее клиентом, можно сделать вывод, что закрытие расчетного счета ИП все-таки нужно сделать.

Для этого пишется заявление в банк. Когда, и нужно ли уведомлять об этом инспекцию, ПФР и ФСС (последний — для ИП-работодателей)? Время четко не регламентировано, а вот уведомить налоговую и фонды о закрытии расчетного счета ИП необходимо (форму можно скачать с сайта инспекции, либо уточнить по телефону, может быть им достаточно будет «бумаги из банка», либо произвольно заполненного заявления). За невыполнение требования — штраф, например:

«…Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. N 379-ФЗ настоящий Федеральный закон дополнен статьей 46.1, вступающей в силу с 1 января 2012 г.
Статья 46.1. Нарушение срока представления плательщиком страховых взносов сведений об открытии и о закрытии счета в банке:

Нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.»

За неуведомление о закрытии расчетного счета ИП могут быть наложены и другие наказания!

4) Закрытие ИП — шаг четвертый. Снятие с учета ККМ (при наличии таковых).

а) Напишите заявление о снятие с учета ККМ .

б) Вызовите инженера Вашего ЦТО, он снимет фискальный отчет со снимаемого с учета ККМ (обязательно в день подачи Заявления о снятие с учета ККМ в ИФНС!)

в) Возьмите с собой документы для снятия с учета ККМ (ККМ с собой везти не нужно):

— оригинал технического паспорта на снимаемый с учета ККМ (формуляр);
— карточку регистрации ККМ ;
— журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
— договор с ЦТО снимаемого с учета ККМ (оригинал);
— снятый фискальный отчет ККМ ;
— документ удостоверяющий личность;
— копию баланса за последний отчетный период заверенный налоговой.

г) Едите в налоговую (лично, или по доверенности).

Порядок снятия с учета ККМ в разных регионах может быть разным, поэтому лучше уточнить его в своей налоговой в соответствующем отделе. При удачном стечении обстоятельств процесс снятия ККМ с учета займет несколько минут (если нет очередей и документы собраны правильно).

5) Закрытие ИП — шаг пятый. Сдача документов

Документы о закрытии ИП можно отправить почтой (ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении), лично или по доверенности.

Если ИП сам планирует придти в налоговую, то документы для закрытия ИП нужно взять следующие:

— паспорт;
— заявление на закрытие ИП (по форме 26001), заверенное нотариально;
— подлинник квитанции об оплате государственной пошлины (с обязательной пометкой об оплате);
— данные о закрытии расчетных счетов (если таковые имелись);
— декларации за последний период по тем налогам, плательщиком которых является заявитель (в зависимости от выбранной системы налогообложения);
— документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1-8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации». (пп. «в» введен Федеральным законом от 19.07.2007 г. №140-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.04.2008 г. №55-ФЗ, от 27.07.2010 г. №227-ФЗ, от 03.12.2011 г. №383-ФЗ).

Отличная для многих ИП новость — ВЕСЬ пакет документов на закрытие ИП можно автоматически сформировать в юридическом онлайн-сервисе Документовед — это самый распространенный в России сервис, через который десятки тысяч бизнесов уже несколько лет ежегодно регистрируются (ООО и ИП), причём многие через интернет. Теперь в сервисе есть возможность сформировать пакет для ИП, который закрывается — смело рекомендуем обратить внимание на эту возможность быстро, без ошибок и поисков закрыть ИП. Стоимость полного пакета документов составляет 950 руб, при необходимости можно получить и юридическую консультацию.

Итак, сдав подготовленные документы на закрытие ИП в налоговый орган, и получив расписку о получении всех документов, через пять рабочих дней следует вернуться в налоговую и получить на руки Свидетельство о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Следует очень тщательно (при получении) проверить Свидетельство на наличие возможных ошибок. Желательно сверить все данные с паспортом, чтобы не возникало проблем впоследствии. На это пошаговая инструкция закрытия ИП и заканчивается.

Но «не всё кончено». Жизнь после закрытия ИП у бывшего предпринимателя будет сопровождаться обязанностью в течение четырех лет хранить «первичку» и документы, необходимые для исчисления налогов! Прочитать об этом можно, например, в письме Минфина России от 11.05.12 № 03-02-08/45, описывающему это правило. Актуально, если идёт закрытие ИП 2012 года, когда, собственно, ещё не поздно сохранить нужные первичные документы! И не уничтожать их!

Письмо Минфина 2012 г. закрытие ИП и хранение документов не регламентирует, а, лишь, напоминает. Ведь упомянутый срок хранения документов прописан сразу в нескольких нормативно-правовых актах. Так, подпункт 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса обязывает налогоплательщиков в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (в том числе документов, подтверждающих получение индивидуальным предпринимателем доходов и осуществление расходов). А в пункте 48 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (Утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02) прямо сказано, что индивидуальные предприниматели обязаны в течение четырех лет хранить первичные учетные документы, Книги учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

По мнению Минфина, все вышесказанное справедливо и для тех физлиц, которые утратили статус индивидуального предпринимателя. Именно поэтому обязанность по хранению первичных документов сохраняется за физлицом и после того, как он прекратил заниматься предпринимательской деятельностью.

Каждый ИП (бывший в том числе) должен знать и помнить, что после закрытия ИП (вернее, снятие с учета) не прекращаются Ваши обязательства, как физического лица. Поэтому даже когда прошло закрытие ИП документы лучше хранить, ведь Вам могут предъявить претензии по долгам, образовавшимся в результате деятельности в качестве ИП. К примеру, если у ИП имелись долги, не закрытые в процессе деятельности, то контрагенты совершенно обоснованно могут предъявить счет на оплату имеющихся долгов. Заявителю придется их оплачивать даже в том случае, когда деятельность ИП уже давно закрыта.

комментария 143

  1. Светлана:

    Добрый день! Про хранение документов сказано четко, да, но нигде не нахожу информацию что грозит если после закрытия документы не сохранил. Сразу уточню по нашим расчетам с налоговой уже разобрались в первые месяцы после закрытия, теперь дергают по встречным проверкам. То есть проверяют контрагентов

  2. Елена:

    Здравствуйте подскажите пожалуйста последовательность и какие документы требуются для закрытия ИП .ИП на ЕНВД единственная точка где было кафе дом признан аварийным.В качестве ИП зарегистрирован в одном районе -деятельность в другом. 1 кв. 2016 года ещё не закончен т.е.как уйти с учёта в одной налоговой и другой и когда подавать налоговую отчётность.

  3. Сергей:

    Здравствуйте! Закрыл ИП в апреле 2014, оплатил задолженность перед ПФР согласно их расчетов полностью до момента закрытия, выдали бумаги от налоговой о прекращении деятельности и от ПФР о снятии с учета как плательщика страховых взносов. Ушел на пенсию по старости. По прошествии 1,5 года получаю бумаги от ПФР об оплате страховых взносов за 2014 год плюс пеня за просрочку. В ПФР требуют налоговую декларацию, заверенную в налоговой — тогда типа обещают отстать.. Подскажите что нужно делать в этом случае?

  4. анет:

    Здравствуй. Было открыто ИП, за свидетельство так и не получено в налоговой службе. Нужно ли оплачивать какие-то налоги при закрытии ИП?

  5. сергей:

    был на ЕНВД закрыл ИП после1 квартала Во 2 квартале открыл ИП по УСН Заявление на снятия с учёта по ЕНВД до закрытия не сдавал Налоговая заблокировала счёт Что делать

  6. Ольга:

    Открыли ИП в 2010 году в Москве, на учет по ЕНВД встали в январе 2011г в МО, в марте 2012 года ИП закрыли, но с учета по ЕНВД так и не снялисьдо сих пор, чем это грозит? За период работы отчетность тоже не сдавалась. Сдавали нулевки а налоговую по Москве.

  7. Екатерина:

    Добрый день! 9 апреля отправила письмо в налоговую с документами на закрытие ИП. Уведомления о получении получила, но на сегодняшний день никакого ответа,хотя прошел уже месяц! Как быть в данной ситуации, больше волнует вопрос о том, что в течение 12 дней нужно уведомить ПФР. Может ли быть наложен штраф на меня ПФ за несвоевременное уведомление? и в каком размере?

  8. стас:

    здравствуйте. Подскажите в какой суд обратиться??? Я закрыл ип о хочу подать в суд на ПФР по неуплате страховых взносов. Если я закрыт,но подаю заявление не те сроки когда был ИП. Мне в арбитражный или городской суд надо????

  9. Галина:

    С чего ради заявление надо заверять у нотариуса??? Неделю назад закрыла сама ИП без него, написала заявление в налоговой, оплатила пошлину и все…и никаких проблем..

  10. Алиса:

    Здравствуйте! В 2013 году подала заявление на закрытие ИП в налоговую. Пришли документы по почте , что ИП закрыто с 30.10.2013г. Однако сегодня судебные приставы сняли с моего банковского счета страховые взносы в размере 32840 руб.(( объясните пожалуйста что это? И почему? Я так понимаю, что это было сделано по заявлению ПФР?

    • Алиса, здравствуйте! Во-первых, нужно разобраться в исходных данных — за какой именно период была снята сумма. Во-вторых, нужно разобраться. были уплачены взносы после закрытия ИП или нет. Платить-то их в любом случае нужно, они обязательные

  11. Лилия:

    Здравствуйте! Подала заявление о прекращении деятельности ИП в налоговую (госреестр), через пять дней получила лист записи в госреестр ИП о прекращении деятельности. Надо ли подавать ещё заявление, чтобы сняться с налогового учета? Как получить свидетельство о закрытии ИП?

  12. Дмитрий:

    Добрый день! Мне нужно закрыть ИП, открывал в 2009-м, но деятельности не вел, отчетность не сдавал. Как удалось выяснить в налоговой, у меня ЕНВД. Насколько я понимаю, сначала перед закрытием нужно сдать отчетность, читал по форумам, что сдавать нулевую ЕНВД нельзя. Как же тогда ее сдать? Спасибо

    • Добрый! ЕНВД платит налог независимо от дохода, а зависимо от физических показателей (площадь помещения, количество сотрудников и т.п.), платит в любом случае.

  13. Андрей:

    Здравствуйте. ИП не функционирует 7 лет( так получилось, что не закрывали его). Я должен буду выплатить налоги или это как-нибудь можно обойти?

    • Добрый день, Андрей! Если ИП деятельность не вёл, то при закрытии ИП нужно будет разбираться со взносами (они обязательны были) и штрафами за не предоставленную отчетность (даже нулевую). Возможно, в местом управлении ПФР вам пойдут на встречу, удастся сократить выплаты. С налоговой инспекцией — тоже самое (предмет разговора — штрафы, отчетность придётся делать в любом случае).

  14. Маржана:

    Скажите пожалуйста,в какие сроки по закону можно закрыть ип со дня открытия? Например ,я открыла и не идёт бизнес,то могу ли я закрыть примерно через три месяца? Или даже раньше…

    • Маржана, здравствуйте! Закрытие ИП по срокам никак не регламентируется, поэтому в любой день можете подать документы на закрытие.

      • Тут есть кто живой?:

        Вы можете проконсультировать ? А то с апреля ни одного ответа

  15. Юлия:

    Подскажите, пожалуйста, я открывала ИП В 2012 году на одну фамилию, а в этом 2014 году вышла замуж и поменяла фамилию. Надо ли кого-то уведомлять о смене фамилии? На какую фамилию заполнять документы по закрытию ИП?
    И еще вопрос. Как можно погасить задолженность по ПФР взносам, когда я не знаю точного дня закрытия ИП? Я могу погасить за первые три триместра 2014 года, а как быть с остальными днями? Когда оплачивать и как рассчитать?или оплачивать оставшиеся дни после выдачи заявления о прекращении деятельности ИП?

    • Юлия, здравствуйте! При смене фамилии у ИП должны вноситься изменения в запись об ИП в госреестр (ЕГРИП), для этого подается заявление в своей налоговой. С «действующей» фамилией, соответственно, и надо документы оформлять (когда подаете на закрытие ИП).

      С ПФР сначала можно сделать сверку, это надежнее, чем самостоятельно делать расчет, возможно вас вызовут на комиссию, возможно штрафы по полной (за просрочку) вам не вменят. Оплачивают через квитанции или интернет-банк. Возможно, всем этим стоит заняться после закрытия ИП. Всё это делать можно либо самостоятельно, либо с помощью сервисов для ИП.

  16. Юлия:

    Добрый день! У нас ИП на ЕНВД, розничная торговля — кубки, медали, грамоты и прочая спортивная атрибутика. Поставщик также ИП, отгружают нам без НДС, но! Мы участвуем в электронных аукционах, выиграли несколько контрактов, Заказчикам также выставили документы без НДС, а потом выяснилось, что госконтракт приравнивается к договору поставки, а значит, это оптовая торговля и не попадает под ЕНВД. С одной стороны, можно отчитаться по ОСНО, но к возмещению-то у нас нет НДС, и нам такая система налогообложения грозит банкротством, на УСН задним числом не перейдешь, сделали запрос в Минфин, ждем ответ… И еще такой нюанс — ведь двойное налогообложение запрещено, а мы платим вмененку. Подскажите, пожалуйста, кто-нибудь сталкивался?!! Очень не хочется иметь проблем с налоговой!

    • Юлия, день добрый!
      Вмененка применятся только по тому виду деятельности по которому применяется. С учетом всех ограничений. Вмененка освобождает от уплаты налогов по ОСНО только по этому виду деятельности. Так что по факту она всегда с чем-то совмещается, например с ОСНО. В отличие от ЕНВД — УСН не привязана к виду деятельности, а полностью заменяет ОСНОшные налоги. Таким образом, ЕНВД совмещается либо с УСН ,либо с ОСНО. В данном случае, т.к. вы не подавали уведомление на УСН — применять УСН сможете только со следующего года, при условии подачи уведомления до 31.12.2014. Но прелесть в том, что вы — ИП, а значит можно решить вопрос затратами в 960 руб. и небольшими временными затратами. Идея не нова. ИП легко открыть и легко закрыть. Платите пошлину в 160 руб. и закрываете ИП. И тут же платите 800 руб. за открытие ИП и открываете… В итоге у вас будет 30 дневный срок для подачи уведомления для перехода на УСН. При этом, надо будет не забыть до закрытия сняться с ЕНВД и сдать отчет, а после открытия — снова встать… Если есть сотрудники, то этот маневр усложнится в разы и надо уже подумать о целесообразности такого действия… до конца года осталось уже не так много времени.

      Консультацией экспертов по налогам, бухучету или праву вы всегда можете воспользоваться в нашем веб-сервисе для ИП (в нём почти миллион предпринимателей и бухгалтеров работает — ведут ИП и ООО, управление торговлей, налоги, взносы, отчетность, выписки, сверки и мн.др.)

  17. Станислав:

    Про гос. пошлину не упомянуто. Какой размер пошлины уплачивается при закрытии ИП?

    • Станислав, если пользоваться сервисом для формирования документов на закрытие ИП, то там все документы полностью, в том числе готовая квитанция чтобы оплатить госпошлину. Госпошлина на закрытие ИП в 2014 составляет 160 руб — точно такая же сумма на закрытие ИП была в 2013 году.

  18. Артур:

    Много лишнего, а как насчет уведомлений и заявлений об всяких прекрашениях использовать тот или иной спец режим

  19. роман:

    Здравствуйте! Я закончил деятельность по ИП, наемных работников нет. Нужно уведомлять ПФР о закрытии расчетного счета?Налоговую уведомил.

  20. Александр, добрый день! Налоговая должна сама уведомить ПФР : http://www.elba-buhgalter.ru/novosti/registratsiya-ip-v-pensionnom-fonde.html

  21. Александр:

    Здравствуйте! Я закрыл ИП, работал сам, без наемных работников. Должна ли налоговая ставить ПФР о закрытии ИП? Или надо самим туда ехать сниматься с регистрации? Спасибо!

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko