Переход на упрощенку осуществляется либо сразу при регистрации организации или ИП, либо в ходе ведения предпринимательской деятельности с другого режима налогообложения, а также при открытии нового направления в бизнесе, что формально не является переходом, но требует аналогичных действий.  Главное – помнить о том, что во втором случае, чаще всего, перейти на упрощенку можно только с начала года, подав заявление о переходе на упрощенку накануне.

Существует несколько ситуаций, когда возможен переход на упрощенку, каждая их них имеет свои особенности:

Переход на упрощенку при регистрации бизнеса

Рассмотрим ситуацию, когда переход на упрощенку регистрируется при создании организации / ИП. Учредитель или индивидуальный предприниматель вместе с документами о постановке на учет фирмы сдает заявление по форме 26.2-1. Оно носит название «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения». Бланк заявления можно представить не сразу, а в течение 30 календарных дней с момента регистрации фирмы. Но, как показывает практика, лучше делать это сразу, чтобы не пропустить срок.  При заполнении заявления на упрощенку указывают выбранный объект налогообложения. Поэтому просчитать и сделать выбор в пользу «Доходов» или «Доходов, уменьшенных на расходы» нужно заранее.

Переход на упрощенку с ОСНО

Для того, чтобы осуществить переход на упрощенку с общей системы налогообложения, нужно определить  соответствует ли ваша фирма условиям применения УСН, прописанным в законодательстве:

1. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
2. За 9 месяцев, до того, как ваша организация перейдет на упрощенку, ее доход не должен превысить 45 миллионов рублей. Если вы индивидуальный предприниматель данное требование вас не касается. Для ИП ограничения по доходам не предусмотрены.
3. Стоимость основных средств на балансе фирмы не может быть больше 100 миллионов рублей.
4. Фирма, которая совершает переход на упрощенку, не может иметь филиалов и представительств.
5. Некоторым организациям в принципе нельзя применять УСН. Их полный перечень можно найти в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Если ваша организация не нарушает ни одно из этих условий – подавайте заявление о переходе на упрощенку в налоговую. Срок подачи заявления – до 31 декабря включительно, сам переход, соответственно, будет возможен со следующего года (если налоговая заявление одобрит). Если этот день будет выходным, то уведомление о переходе на УСН можно будет подать в первый рабочий день после зимних праздников.

Когда переход на упрощенку происходит с ОСНО, могут возникнуть существенные трудности :

1. Придется восстановить НДС. Так как работать на УСН вы начинаете с нового года, то восстанавливать НДС ранее принятый к вычету по приобретенным товарам, работам или услугам, нужно в четвертом квартале предыдущего года. Что касается восстановления налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, то его нужно рассчитать исходя из остаточной стоимости. Сумма налога к доплате в бюджет будет пропорциональна этим значениям без учета переоценки. Если по основному средству или нематериальному активу полностью начислена амортизация, восстанавливать налог по ним не нужно.
2. Переход на упрощенку вносит свои коррективы и в учет доходов и расходов. На упрощенной системе применяется кассовый метод. Общая система позволяет применять еще и метод начисления и, как раз в том случае, когда учет доходов и расходов осуществлялся по отгрузке, могут возникнуть трудности. Поэтому при переходе на упрощенку нужно следовать нескольким правилам. Во-первых, в налоговую базу нужно включить суммы авансов по договорам, обязательства по которым будут выполнены уже после регистрации в качестве налогоплательщика УСН. Во-вторых, в случае, когда денежные средства были учтены по налогу на прибыль, но их фактическое поступление будет осуществлено после перехода на упрощенку, включать их в налоговую базу не нужно. В третьих, при учете расходов ситуация аналогична учету доходов: если расходы вошли в налоговую базу по налогу на прибыль до их фактической оплаты – их нельзя учесть при УСН, если расходы не были учтены в прибыли, то независимо от оплаты их включают в УСН.
3. Внеоборотные активы необходимо поставить на учет, когда осуществляется переход на упрощенку по цене, равной разнице между их первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией. После этого, чтобы признавать по ним расходы, основные средства и нематериальные активы делят на три группы:

–        В течение первого года списывают ОС и НМА со сроком полезного использования до 3-х лет.

–      Активы со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет списывают по графику в течение трех лет: 50% стоимости, 30% и 20% соответственно.

–        ОС и НМА, которые имеют срок полезного использования свыше 15-ти лет списывают равными долями в течение 10 лет.

Учитывая подобные сложности и финансовые потери не редко владельцы бизнеса создают новое ООО на упрощенке, решение, конечно, зависит от разных исходных условий, но такой вариант пользуется спросом. Всё-таки законодательство в данном вопросе создало очень много трудностей.

Переход на упрощенку с ЕНВД

Переход на упрощенку с ЕНВД возможен в двух случаях:

1) Добровольная смена вмененки на упрощенку может осуществляться с начала нового года. Уведомление о переходе на упрощенку по уже упомянутой форме 26.2-1 подают традиционно не позднее 31 декабря. До 15 января нужно еще зарегистрировать в налоговой инспекции заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Датировать его нужно 1 января. В случае совмещения организацией режимов ЕНВД и упрощенки, переход на упрощенку осуществляется еще проще. Достаточно подать только заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога.

2) Вынужденный переход на упрощенку бывает, когда фирма больше не соответствует требованиям законодательства, при которых можно осуществлять деятельность ЕНВД.  Также подается заявление о снятии с чета с вмененки и уведомление о переходе на упрощенку. Его можно подать в течение 30 календарных дней с даты прекращения деятельности ЕНВД. Плательщиком УСН вы станете в том же месяце.

Переход на упрощенку с патента

Переход на упрощенку с патента происходит исключительно с начала нового года. При этом не имеет значения, на какой срок выдан патент. До 31 декабря индивидуальный предприниматель должен изъявить желание стать налогоплательщиком УСН, подав уведомление по форме 26.2-1 в ИФНС по месту жительства.  При потере права на использование патента, ИП также не может перейти на упрощенную систему, не дождавшись нового календарного года.

Какой способ подать уведомление о переходе на упрощенку можно порекомендовать? Это юридический онлайн-сервис “Документовед” – именно в нём легче, проще и надежнее получать юридические услуги по любым регистрационным действиям – а это не только подача заявления на переход на упрощенку, это регистрация ООО/ИП, внесение изменений в уставные документы ООО, а это очень часто делается, закрытие ИП/ООО, а также юридическое сопровождение бизнеса – юридический аутсорсинг онлайн! После входа в сервис, просто выберите “заявление на переход на УСН” и сервис всё покажет и поможет заполнить. Ну а раз уж зашла речь об онлайн-сервисах, то можно порекомендовать обратить внимание, очень пристально внимание, на онлайн-сервис Контур Эльба для ведения бизнеса на УСН – в лице одного веб-сервиса можно решить абсолютное большинство задач – торговля, касса, склад, персонал, автоматическое формирование отчетности без бухгалтера, не менее автоматический расчет налогов и взносов, сдача отчетности онлайн, сверки, проверка контрагентов, переписка с контролирующими органами онлайн и мн.другое, можно устать всё перечислять Благо что новому пользователю дается приветственный месяц в подарок – так что можно запросто познакомиться с новейшими возможностями для ведения бизнеса.