БСО при УСН

Что можно и что нельзя : БСО при УСН

Можно ли применять БСО при УСН, чтобы не покупать и не регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции? Есть категории организаций и индивидуальных предпринимателей, которым это позволено, во всяком случае бумажные БСО в их привычном понимании можно выдавать в России до середины 2019 года. БСО – документ, заменяющий кассовый чек. На УСН возможно его применение при оказании услуг физическим лицам. Сразу нужно отметить, что бумажным БСО при УСН и не при УСН скоро придёт конец, законы изменяются, но пока ещё не понятно что из себя будут представлять электронные БСО, нужно следить за новостями законодательства, прежде всего. Производители оборудования точно также зависят от законодателей, на данный момент есть положения законов в самом общем виде — БСО придется печатать на каких-то аналогах онлайн-касс, но требования и конкретизации всё ещё нет. Так как последний переходный период ещё длится, то ниже представлена статья именно про классическое, бумажное применение БСО при УСН.

БСО при УСН для ИП

Основной нормативный акт, регулирующий ведение кассовой дисциплины – Указание ЦБ России №3210-У от 11.03.2014г. Его обязаны соблюдать и организации, и ИП, независимо от системы налогообложения. Также кассовые операции регламентирует Федеральный закон о применении ККТ №54-ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В нем говорится, что БСО при УСН могут использовать индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (пункт 2 статьи 2 Закона №54-ФЗ). Также, если деятельность предпринимателя попадает под условия статьи 2 пункта 3 этого же закона, то он не обязан применять ККМ, а по требованию покупателя выписать БСО.

БСО при УСН для организаций

Для ООО применяются те же правила, что для ИП: БСО при УСН любое ООО может выдавать, если оказываются услуги физическим лицам, которые можно найти в ОКУН.  Также организациям на УСН разрешается пользоваться БСО при оказании услуг, не входящих в этот классификатор. При взаимодействии с предпринимателями также можно обойтись без кассового аппарата. В соответствии  с п. 4 постановления Пленума ВАС №16 от 31.07.2003 ИП можно отнести к категории «население». При реализации товаров бланки строгой отчетности на упрощенной системе налогообложения применять нельзя.

Каким должен быть бланк БСО?

Организация и предприниматели могут воспользоваться готовыми формами бланков строгой отчетности, которые продаются в специализированных пунктах  или разработать свои. Во втором случае нужно учитывать требования законодательства к наличию обязательных реквизитов БСО при УСН:

  1. Наименование бланка (квитанция, абонемент, талон и т.д.)
  2. Номер из шести знаков и серия
  3. Наименование и организационно-правовая форма для организации или ФИО для предпринимателя
  4. Юридический адрес организации, которая выдает документ покупателю
  5. ИНН фирмы (ИП)
  6. Наименование и стоимость оказываемой услуги
  7. Общая сумма оплаты по документу
  8. Дата дня, в котором осуществляется оплата
  9. Должность и ФИО лица, получившего деньги, и его подпись
  10. Сокращенное наименование, адрес и ИНН типографии
  11. Номер заказа, год его выполнения и тираж БСО

Нельзя обращать внимание на последние два пункта обязательных реквизитов. Их наличие сразу отсекает возможность просто распечатать бланки на принтере.

Учет и хранение БСО при УСН

Для приемки бланков необходимо издать приказ о назначении комиссии и ответственном лице за приемку и хранение БСО. При УСН стоимость расходов на их приобретение  можно учесть в налоговом учете в качестве канцелярских товаров, если объектом налогообложения являются «доходы минус расход».  В бухгалтерском учете отражение наличия и движения бланков происходит на забалансовом счете 006. По дебету – приобретение, по кредиту – использование. Для каждого вида БСО открывают свой аналитический субсчет.  Во время отражения бланков по счету 006, делаются проводки по счету 10 «Бланки строгой отчетности»:

Д10 К60 – приняты к учету БСО

Д006 – приняты к БСО

Д44 к10 – переданы БСО кассиру

К006 – списание БСО

Нужно отметить, что стоимость БСО на счете 10 и 006 может различаться. На забалансовый счет бланки принимаются по условной стоимости, например 1 руб./бланк. В то время, как на 10 счет ставят стоимость, указанную в первичных документах, которую организация оплачивала типографии за изготовление.

Также нужно соблюсти процедуры приемки, хранения и использования БСО. После того, как бланки приняты ответственным лицом, заполняется соответствующий акт. Его форму можно разработать самостоятельно или воспользоваться унифицированной (приложение № 4 к Указаниям, утвержденным Протоколом заседания ГМЭК № 4/63-2001 от 29.06.2001). Хранить БСО необходимо в металлическом шкафу или сейфе, ключи от которого есть только у сотрудника, который осуществляет контроль за выдачей. Сейф опечатывают по завершении каждого рабочего дня. Выдача БСО при УСН осуществляется по заборно-контрольному листу документов строгой отчетности. Для учета движения бланков ежедневно заполняется книга учета. Унифицированной формы нет. Главное требование: чтобы листы били прошиты и пронумерованы. Все отрывные части бланков, их копии и бракованные экземпляры нужно хранит в течение пяти лет.

Как вести учет доходов и расходов при УСН? Любая работа — это работа, и если её можно автоматизировать и автоматизировать, то грех не воспользоваться. Если можно сократить расходы, то на это любой предприниматель должен обратить внимание прежде всего, ведь легче всего сократить расходы заработанных денег чем, собственно, зарабатывать. Естественно, что учет в бизнесе ведется с помощью компьютерных программ, использование человеческое памяти и тетрадок — это прошлый век. Даже в небольших объемах мало кому хочется связываться с учетом, журналами БСО, ПКО, РКО, бланками и т.п. темами. Чтобы максимально разгрузить бизнес от рутины можно смело рекомендовать познакомиться с высокотехнологичным и самым распространенным в России решением для малого бизнеса — онлайн-сервисом » Контур Эльба «, количество пользователей по всей России более 600 тыс. Регистрация и первый месяц работы в сервисе бесплатны, очень легко примерить его для своих задач:

 

комментария 23

  1. Елена:

    Добрый день! Мой вопрос: ООО «Рога и копыта» оказывает гостиничные услуги, применяет УСН. Имеет ли право данное юр. лицо работать и с кассовым аппаратом и выписывать БСО на одном и том же объекте?

  2. Татьяна:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста. Купила бизнес — небольшой тренажерный зал. ККТ нет, БСО тоже не используем. Что можно выдавать клиентам при получении наличных средств?

  3. Людмила:

    Добрый день.
    Рассматриваем возможность приобретения вашей программы для ведения ИП на УСН 6% (услуги). Какой ваш продукт выступает как автоматизированная система по формированию БСО?

    • Людмила, день добрый! БСО можно печатать только в типографии, либо на специальном оборудовании отвечающим требованиям П. 11 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359. Современным решением также является использование онлайн-сервиса по формированию БСО. В Контур Эльбе пока что нет такого функционала — если пользователи в нём нуждаются (в том числе потенциальные), можно проголосовать за эту возможность. Чтобы примерить «Эльбу» — вы можете войти в демо-режим, либо зарегистрироваться и получить месяц работы — успеете всё «применить в деле»)

  4. Светлана:

    Здравствуйте. Я открыла ИП с УСН. Оказываю услуги населению по постановке на кадастровый учет объектов недвижимости с последующей регистрацией права на них. Подходит ли мой вид деятельности под «Операции с недвижимым имуществом собственным или арендуемым»?
    И, если да, то какими БСО я могу пользоваться?

  5. Анастасия:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН 6% может использовать БСО при оказании платных юридических услуг (составление договоров купли-продажи, меня, дарения, анкет для загран паспортов и т.д.)?

    • День добрый, Анастасия! Предприниматель (организация) может применять БСО при УСН, если оказывает услуги населению (п. 2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003). Перечень услуг перечислен в общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93. Юридические услуги к ним не относятся. Чтобы вести первичку, автоматически формировать и отправлять онлайн отчетность УСН, вы можете воспользоваться нашим сервисом — месяц после регистрации можно работать и знакомиться бесплатно.

  6. Элина:

    Здравствуйте! Устанавливаем заборы частным лицам, имеем ли право выписывать БСО?

  7. Алёна:

    Добрый день! Правильно ли я помню, что ИП имеет право выдавать БСО за оказываемые услуги только физ. лицам и другим ИП, а выдавать БСО ООО не имеет права?
    Что делать, если обнаружила, что в прошлом году БСО выдала ООО?

    • Алёна, здравствуйте! Предприниматель (организация) БСО при УСН может применять, если оказывает услуги населению (п. 2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003). БСО можно применять и в расчетах с ИП (Постановление Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 №16). При расчетах с организациями БСО применять нельзя. В соответствии со ст.14.5 КоАП неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), — (в ред. Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. 

      • Александр:

        Почитайте внимательно новую редакцию (п. 2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003)

    • Срок давности по кассовым правонарушениям — 2 месяца. Соответственно никаких последствий для вас не будет.

      • Алёна:

        спасибо за ответ!
        1. Нужно ли исправлять как-то ситуацию? Или в КУДиР так и оставить?
        2. Как же налоговая узнает о таких правонарушениях в течение 2 месяцев, чтобы оштрафовать?
        3. Может ли вообще узнать о таком нарушении налоговая, если не увидят мой КУДиР?
        4. И если они узнают, может ли последовать какая-нибудь проверка?

        • Алёна, КУДИР вы сдаете раз в год, так что волноваться нет повода, в следующий раз нужно будет сдавать в сл.году. Сдавать КУДИР можете через наш сервис, КУДИР формируется автоматически в сервисе, так что вам останется только нажать кнопку «отправить» (если изменений не нужно будет вручную вносить, или данных от оффлайн-учета).

  8. Евгения:

    Добрый день! Подскажите, у нас ООО на УСН 6 %. Занимаемся рекламой- печать на баннерах, пленке и т.д. Можем ли мы использовать БСО вместо кассового аппарата?

  9. olea:

    Здравствуйте. Я ИП на УСН (6%), оказываю услуги населению, без ККМ, использую БСО. В законе и на сайтах написано, что если в течение дня выписано несколько БСО, то разумно на них составить ПКО, в котором будут указаны номера всех использованных БСО. Если я правильно понимаю, ПКО ведется, если есть ККМ. А если ККМ нет? Тогда какой один документ составлять в конце дня по всем БСО?

    • Добрый день! С 1 июня 2014 года действует новое Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Указание отменяет Положение ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций». Таким образом, индивидуальные предприниматели больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и формировать ПКО и РКО. В соответствии с новым порядком ИП должны лишь формировать расчетно-платежные ведомости и платежные ведомости в случае выплаты зарплаты или иных вознаграждений физическим лицам в наличной форме. Стоит отметить, что отмена обязанности ИП составлять ПКО/РКО и вести кассовую книгу не означает, что ИП не вправе формировать данные документы. Это лишь означает, что проверить и наказать за отсутствие этих документов или их неправильное ведение уже не могут. Если в целях ведения деятельности ИП удобно использовать данные кассовые документы (БСО при УСН), то он вправе их составлять, и на их основе вести налоговый учёт.

  10. Глеб:

    Приветствую Вас!
    Вопрос: Можно ли пользоваться БСО при ИП УСН, дистанционная торговля (интернет магазин розничной торговли, трикотаж)

    • Здравствуйте, Глеб! В данном случае нет. Согласно п. 2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003, предприниматель (организация) может применять БСО если оказывает бытовые услуги населению. Согласно «Общероссийскому классификатору услуг населению» (ОКУН), торговля не входит в список услуг, поэтому применять БСО в данном виде деятельности нельзя. Если у вас УСН, то приглашаем вас воспользоваться нашим веб-сервисом для ведения бизнеса — Контур Эльба, почти миллион пользователей в России, позволит вам вести первичку, автоматически будет рассчитывать вам налоги, взносы, уменьшать первые на вторые, формировать отчетность, сдавать её онлайн и мн.др. Для новых пользователей есть бесплатные периоды с полноценным функционалом сервиса.

  11. Владимир:

    Здравствуйте! Подскажите, сколько стоит пользование Вашей программой и смогу ли я с помощью «Контур-Эльба» отправлять отчеты в ПФР и ФСС?

    • Владимир, здравствуйте! Спасибо за интерес к Эльбе! Для ИП тарифы Эльбы начинаются с 500 руб за квартал, если вам нужно, чтобы Эльба готовила отчеты и их можно было отправить (с последующим подтверждением, возможностями корректировки и т.п.), то для таких задач есть тариф «Премиум» — 4 тыс. руб в квартал, более подробнее о нём можно посмотреть в краткой таблице, либо скачать файл с подробным описанием: http://www.elba-buhgalter.ru/tsenyi.html

      Если у вас ИП/ООО зарегистрированы менее 3 месяцев назад, то Контур Эльба подарит вам 3 месяца работы в подарок, если регистрируетесь в первый раз, то можете принять участие в ещё одной акции — «квартал в подарок» (можете получить код активации Контур Эльбы на 3 месяца): http://www.elba-buhgalter.ru/elba/kod-aktivatsii-elbyi.html

  12. Иван:

    Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста.
    Я ИП, веду туристическую деятельность.
    Использую автоматизированную систему по формированию БСО, форма БСО- «Турпутевка».

    Если клиент оплачивает мне сумму в размере 100%, то тут все понятно-я выдаю ему БСО на всю стоимость.

    Вопрос, каким образом мне проводить предоплаты от туристов, по какой форме БСО? Например сегодня мне заплатили 50%, а через месяц еще 50%, как я понимаю делать 2 разных БСО на эти операции не правильно, так как же быть!?

    • Иван, добрый день! Да, вы можете выдавать БСО на аванс и на оплату. Можете попробовать работу в нашем сервисе, сможете соблюдать кассовую дисциплину, а заодно формировать отчетность и отправлять через интернет, не говоря уже о расчете налогов и взносов. При возникновении подобных вопросов можно будет позвонить в федеральный кол-центр или обратиться в личном кабинете к консультанту.

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko