БСО при УСН

Что можно и что нельзя : БСО при УСН

Можно ли применять БСО при УСН, чтобы не покупать и не регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции? Есть категории организаций и индивидуальных предпринимателей, которым это позволено. БСО – документ, заменяющий кассовый чек. На УСН возможно его применение при оказании услуг физическим лицам.

БСО при УСН для ИП

Основной нормативный акт, регулирующий ведение кассовой дисциплины – Указание ЦБ России №3210-У от 11.03.2014г. Его обязаны соблюдать и организации, и ИП, независимо от системы налогообложения. Также кассовые операции регламентирует Федеральный закон о применении ККТ №54-ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В нем говорится, что БСО при УСН могут использовать индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (пункт 2 статьи 2 Закона №54-ФЗ). Также, если деятельность предпринимателя попадает под условия статьи 2 пункта 3 этого же закона, то он не обязан применять ККМ, а по требованию покупателя выписать БСО.

БСО при УСН для организаций

Для ООО применяются те же правила, что для ИП: БСО при УСН любое ООО может выдавать, если оказываются услуги физическим лицам, которые можно найти в ОКУН.  Также организациям на УСН разрешается пользоваться БСО при оказании услуг, не входящих в этот классификатор. При взаимодействии с предпринимателями также можно обойтись без кассового аппарата. В соответствии  с п. 4 постановления Пленума ВАС №16 от 31.07.2003 ИП можно отнести к категории «население». При реализации товаров бланки строгой отчетности на упрощенной системе налогообложения применять нельзя.

Каким должен быть бланк БСО?

Организация и предприниматели могут воспользоваться готовыми формами бланков строгой отчетности, которые продаются в специализированных пунктах  или разработать свои. Во втором случае нужно учитывать требования законодательства к наличию обязательных реквизитов БСО при УСН:

  1. Наименование бланка (квитанция, абонемент, талон и т.д.)
  2. Номер из шести знаков и серия
  3. Наименование и организационно-правовая форма для организации или ФИО для предпринимателя
  4. Юридический адрес организации, которая выдает документ покупателю
  5. ИНН фирмы (ИП)
  6. Наименование и стоимость оказываемой услуги
  7. Общая сумма оплаты по документу
  8. Дата дня, в котором осуществляется оплата
  9. Должность и ФИО лица, получившего деньги, и его подпись
  10. Сокращенное наименование, адрес и ИНН типографии
  11. Номер заказа, год его выполнения и тираж БСО

Нельзя обращать внимание на последние два пункта обязательных реквизитов. Их наличие сразу отсекает возможность просто распечатать бланки на принтере.

Учет и хранение БСО при УСН

Для приемки бланков необходимо издать приказ о назначении комиссии и ответственном лице за приемку и хранение БСО. При УСН стоимость расходов на их приобретение  можно учесть в налоговом учете в качестве канцелярских товаров, если объектом налогообложения являются «доходы минус расход».  В бухгалтерском учете отражение наличия и движения бланков происходит на забалансовом счете 006. По дебету – приобретение, по кредиту – использование. Для каждого вида БСО открывают свой аналитический субсчет.  Во время отражения бланков по счету 006, делаются проводки по счету 10 «Бланки строгой отчетности»:

Д10 К60 – приняты к учету БСО

Д006 – приняты к БСО

Д44 к10 – переданы БСО кассиру

К006 – списание БСО

Нужно отметить, что стоимость БСО на счете 10 и 006 может различаться. На забалансовый счет бланки принимаются по условной стоимости, например 1 руб./бланк. В то время, как на 10 счет ставят стоимость, указанную в первичных документах, которую организация оплачивала типографии за изготовление.

Также нужно соблюсти процедуры приемки, хранения и использования БСО. После того, как бланки приняты ответственным лицом, заполняется соответствующий акт. Его форму можно разработать самостоятельно или воспользоваться унифицированной (приложение № 4 к Указаниям, утвержденным Протоколом заседания ГМЭК № 4/63-2001 от 29.06.2001). Хранить БСО необходимо в металлическом шкафу или сейфе, ключи от которого есть только у сотрудника, который осуществляет контроль за выдачей. Сейф опечатывают по завершении каждого рабочего дня. Выдача БСО при УСН осуществляется по заборно-контрольному листу документов строгой отчетности. Для учета движения бланков ежедневно заполняется книга учета. Унифицированной формы нет. Главное требование: чтобы листы били прошиты и пронумерованы. Все отрывные части бланков, их копии и бракованные экземпляры нужно хранит в течение пяти лет.

Как вести учет доходов и расходов при УСН? Любая работа — это работа, и если её можно автоматизировать и автоматизировать, то грех не воспользоваться. Если можно сократить расходы, то на это любой предприниматель должен обратить внимание прежде всего, ведь легче всего сократить расходы заработанных денег чем, собственно, зарабатывать. Естественно, что учет в бизнесе ведется с помощью компьютерных программ, использование человеческое памяти и тетрадок — это прошлый век. Даже в небольших объемах мало кому хочется связываться с учетом, журналами БСО, ПКО, РКО, бланками и т.п. темами. Чтобы максимально разгрузить бизнес от рутины можно смело рекомендовать познакомиться с высокотехнологичным и самым распространенным в России решением для малого бизнеса — онлайн-сервисом » Контур Эльба «, количество пользователей по всей России более 600 тыс. Регистрация и первый месяц работы в сервисе бесплатны, очень легко примерить его для своих задач:

 

комментария 23

  1. Елена:

    Добрый день! Мой вопрос: ООО «Рога и копыта» оказывает гостиничные услуги, применяет УСН. Имеет ли право данное юр. лицо работать и с кассовым аппаратом и выписывать БСО на одном и том же объекте?

  2. Татьяна:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста. Купила бизнес — небольшой тренажерный зал. ККТ нет, БСО тоже не используем. Что можно выдавать клиентам при получении наличных средств?

  3. Людмила:

    Добрый день.
    Рассматриваем возможность приобретения вашей программы для ведения ИП на УСН 6% (услуги). Какой ваш продукт выступает как автоматизированная система по формированию БСО?

    • Людмила, день добрый! БСО можно печатать только в типографии, либо на специальном оборудовании отвечающим требованиям П. 11 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359. Современным решением также является использование онлайн-сервиса по формированию БСО. В Контур Эльбе пока что нет такого функционала — если пользователи в нём нуждаются (в том числе потенциальные), можно проголосовать за эту возможность. Чтобы примерить «Эльбу» — вы можете войти в демо-режим, либо зарегистрироваться и получить месяц работы — успеете всё «применить в деле»)

  4. Светлана:

    Здравствуйте. Я открыла ИП с УСН. Оказываю услуги населению по постановке на кадастровый учет объектов недвижимости с последующей регистрацией права на них. Подходит ли мой вид деятельности под «Операции с недвижимым имуществом собственным или арендуемым»?
    И, если да, то какими БСО я могу пользоваться?

  5. Анастасия:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН 6% может использовать БСО при оказании платных юридических услуг (составление договоров купли-продажи, меня, дарения, анкет для загран паспортов и т.д.)?

    • День добрый, Анастасия! Предприниматель (организация) может применять БСО при УСН, если оказывает услуги населению (п. 2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003). Перечень услуг перечислен в общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93. Юридические услуги к ним не относятся. Чтобы вести первичку, автоматически формировать и отправлять онлайн отчетность УСН, вы можете воспользоваться нашим сервисом — месяц после регистрации можно работать и знакомиться бесплатно.

  6. Элина:

    Здравствуйте! Устанавливаем заборы частным лицам, имеем ли право выписывать БСО?

  7. Алёна:

    Добрый день! Правильно ли я помню, что ИП имеет право выдавать БСО за оказываемые услуги только физ. лицам и другим ИП, а выдавать БСО ООО не имеет права?
    Что делать, если обнаружила, что в прошлом году БСО выдала ООО?

    • Алёна, здравствуйте! Предприниматель (организация) БСО при УСН может применять, если оказывает услуги населению (п. 2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003). БСО можно применять и в расчетах с ИП (Постановление Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 №16). При расчетах с организациями БСО применять нельзя. В соответствии со ст.14.5 КоАП неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), — (в ред. Федерального закона от 17.07.2009 N 162-ФЗ) влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. 

      • Александр:

        Почитайте внимательно новую редакцию (п. 2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003)

    • Срок давности по кассовым правонарушениям — 2 месяца. Соответственно никаких последствий для вас не будет.

      • Алёна:

        спасибо за ответ!
        1. Нужно ли исправлять как-то ситуацию? Или в КУДиР так и оставить?
        2. Как же налоговая узнает о таких правонарушениях в течение 2 месяцев, чтобы оштрафовать?
        3. Может ли вообще узнать о таком нарушении налоговая, если не увидят мой КУДиР?
        4. И если они узнают, может ли последовать какая-нибудь проверка?

        • Алёна, КУДИР вы сдаете раз в год, так что волноваться нет повода, в следующий раз нужно будет сдавать в сл.году. Сдавать КУДИР можете через наш сервис, КУДИР формируется автоматически в сервисе, так что вам останется только нажать кнопку «отправить» (если изменений не нужно будет вручную вносить, или данных от оффлайн-учета).

  8. Евгения:

    Добрый день! Подскажите, у нас ООО на УСН 6 %. Занимаемся рекламой- печать на баннерах, пленке и т.д. Можем ли мы использовать БСО вместо кассового аппарата?

  9. olea:

    Здравствуйте. Я ИП на УСН (6%), оказываю услуги населению, без ККМ, использую БСО. В законе и на сайтах написано, что если в течение дня выписано несколько БСО, то разумно на них составить ПКО, в котором будут указаны номера всех использованных БСО. Если я правильно понимаю, ПКО ведется, если есть ККМ. А если ККМ нет? Тогда какой один документ составлять в конце дня по всем БСО?

    • Добрый день! С 1 июня 2014 года действует новое Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Указание отменяет Положение ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций». Таким образом, индивидуальные предприниматели больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и формировать ПКО и РКО. В соответствии с новым порядком ИП должны лишь формировать расчетно-платежные ведомости и платежные ведомости в случае выплаты зарплаты или иных вознаграждений физическим лицам в наличной форме. Стоит отметить, что отмена обязанности ИП составлять ПКО/РКО и вести кассовую книгу не означает, что ИП не вправе формировать данные документы. Это лишь означает, что проверить и наказать за отсутствие этих документов или их неправильное ведение уже не могут. Если в целях ведения деятельности ИП удобно использовать данные кассовые документы (БСО при УСН), то он вправе их составлять, и на их основе вести налоговый учёт.

  10. Глеб:

    Приветствую Вас!
    Вопрос: Можно ли пользоваться БСО при ИП УСН, дистанционная торговля (интернет магазин розничной торговли, трикотаж)

    • Здравствуйте, Глеб! В данном случае нет. Согласно п. 2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003, предприниматель (организация) может применять БСО если оказывает бытовые услуги населению. Согласно «Общероссийскому классификатору услуг населению» (ОКУН), торговля не входит в список услуг, поэтому применять БСО в данном виде деятельности нельзя. Если у вас УСН, то приглашаем вас воспользоваться нашим веб-сервисом для ведения бизнеса — Контур Эльба, почти миллион пользователей в России, позволит вам вести первичку, автоматически будет рассчитывать вам налоги, взносы, уменьшать первые на вторые, формировать отчетность, сдавать её онлайн и мн.др. Для новых пользователей есть бесплатные периоды с полноценным функционалом сервиса.

  11. Владимир:

    Здравствуйте! Подскажите, сколько стоит пользование Вашей программой и смогу ли я с помощью «Контур-Эльба» отправлять отчеты в ПФР и ФСС?

    • Владимир, здравствуйте! Спасибо за интерес к Эльбе! Для ИП тарифы Эльбы начинаются с 500 руб за квартал, если вам нужно, чтобы Эльба готовила отчеты и их можно было отправить (с последующим подтверждением, возможностями корректировки и т.п.), то для таких задач есть тариф «Премиум» — 4 тыс. руб в квартал, более подробнее о нём можно посмотреть в краткой таблице, либо скачать файл с подробным описанием: http://www.elba-buhgalter.ru/tsenyi.html

      Если у вас ИП/ООО зарегистрированы менее 3 месяцев назад, то Контур Эльба подарит вам 3 месяца работы в подарок, если регистрируетесь в первый раз, то можете принять участие в ещё одной акции — «квартал в подарок» (можете получить код активации Контур Эльбы на 3 месяца): http://www.elba-buhgalter.ru/elba/kod-aktivatsii-elbyi.html

  12. Иван:

    Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста.
    Я ИП, веду туристическую деятельность.
    Использую автоматизированную систему по формированию БСО, форма БСО- «Турпутевка».

    Если клиент оплачивает мне сумму в размере 100%, то тут все понятно-я выдаю ему БСО на всю стоимость.

    Вопрос, каким образом мне проводить предоплаты от туристов, по какой форме БСО? Например сегодня мне заплатили 50%, а через месяц еще 50%, как я понимаю делать 2 разных БСО на эти операции не правильно, так как же быть!?

    • Иван, добрый день! Да, вы можете выдавать БСО на аванс и на оплату. Можете попробовать работу в нашем сервисе, сможете соблюдать кассовую дисциплину, а заодно формировать отчетность и отправлять через интернет, не говоря уже о расчете налогов и взносов. При возникновении подобных вопросов можно будет позвонить в федеральный кол-центр или обратиться в личном кабинете к консультанту.

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko