Заполнение декларации ЕНВД 2014

Опять всё но-новому? Заполнение декларации ЕНВД 2014 в деталях

Заполнение декларации ЕНВД 2014 года предстоит совсем скоро, в период отчетности за первый квартал. Налоговики «грозятся» порадовать нас новой формой этого отчета и порядком ее заполнения. Традиционно новшества этого года связаны с введением ОКТМО, но помимо этого при заполнении декларации ЕНВД 2014 года нужно будет учесть еще кое-какие нюансы.

Заполнение декларации ЕНВД 2014 – что новенького?

Заполнение декларации ЕНВД 2014 нисколько не усложнится. Помимо кодов ОКТМО, которые пришли на смену ОКАТО, в отчете планируют максимально уточнить информацию для расчета физического показателя. Это важно прежде всего ООО и ИП, которые либо начинают свою деятельность или, наоборот, закрываются. Для этого базовые показатели за неполный месяц, в котором произошла регистрация или ликвидация, нужно будет рассчитывать исходя из фактически отработанных дней. И это, надо признать, справедливо! Также не забудьте во время заполнения декларации о том, что вырос коэффициент К1. Теперь он равен 1,672.

Заполнение декларации ЕНВД 2014 с обособленными подразделениями

Какую трудность у ООО с несколькими обособленными подразделениями вызывает заполнение декларации ЕНВД? Ответ – титульный лист, а точнее указание кода места учета. ФНС в своем письме от 05.02.2014 г. № ГД-4-3/1895 дает четкие указания по этому поводу. При заполнении декларации ЕНВД  код места нахождения  имеет значение «214» если ООО сдает отчеты в налоговую инспекцию по месту расположения главного офиса, даже в том случае, при котором обособленные подразделения находятся под юрисдикцией разных налоговых инспекций. Иначе ситуация обстоит с обособленными подразделениями «раскиданными» по отдельным муниципальным образованиям. Тогда на титульном листе, когда происходит заполнение декларации ЕНВД 2014 в поле код места нахождения нужно ставить «310»(по месту осуществления деятельности российской организации).

Заполняем второй раздел декларации ЕНВД 2014

Расчет налоговой базы во втором разделе, когда будете совершать заполнение декларации ЕНВД 2014 не должен вызвать особых проблем. Это связано с тем, что показатели каждый раз практически одни и те же: базовая доходность для каждого вида деятельности утверждена налоговым кодексом, коэффициент К1 меняют только в начале года, К2 чаще всего не меняется местными властями из года в год. Физический показатель может иметь разные величины, но тут уж все зависит от вас: увеличили торговую площадь, наняли новых сотрудников – будьте добры отразить это в декларации. Причем независимо от того, что данные новшества могли возникнуть не сначала месяца. Новый показатель учитывают сначала того месяца, в котором он появился. Второй раздел заполняется для каждого вида деятельности и для каждого обособленного подразделения отдельно.

Бывает так, что по одному адресу находятся две торговые точки (например, в одном торговом центре) и у налогоплательщика появляется желание заполнить второй раздел суммарно по обеим. Законодательство этого  не запрещает. Правда есть одно «но»: следите, чтобы при сложении физических показателей они не превысили установленные законом нормы. В противном случае вы рискуете по недоразумению «слететь» с ЕНВД. Либо долго и упорно доказывать  что на самом деле имели ввиду.

Ну а дальше все по формуле: произведение суммы физических показателей за три месяца и базовой доходности с коэффициентами. Таким образом получаем налогооблагаемую базу, которую нужно умножить на 15%, что и будет суммой налога к уплате. Но и ее можно сделать меньше. Для этого существует третий раздел.

Заполнение декларации ЕНВД 2014: «старые песни о главном»

Заполнение декларации ЕНВД 2014 года осуществляется по тем же правилам, что и в предыдущие года. То есть в третьем разделе, необходимом для того, чтобы можно было уменьшить налог к уплате, отражаются уплаченные страховые взносы на пенсионное и социальное страхование (в том числе добровольное), а также выплаченные сотрудникам пособия за счет средств работодателя.  Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, могут уменьшить налог до 50%. А ИП, которые работают без привлечения сотрудников на всю сумму уплаченных взносов без ограничения. При этом, если в течение квартала предприниматель заплатил взносов больше, чем составил налог к уплате, полученную разницу не получится «перекинуть» на следующий период. Поэтому лучше платить взносы равномерно в течение всего года, а не целиком. Если ИП платит взносы и за себя, и за сотрудников, налогооблагаемую базу он может уменьшить на 50% только по суммам, которые перечисляет как работодатель. «Свои» взносы в декларацию он не включает.

Как проще всего предпринимателю или бухгалтеру заполнить декларацию ЕНВД? Проще всего делать автоматически в онлайн-сервисе для бизнеса на ЕНВД / УСН. Этот способ выбрали более полумиллиона предпринимателей и бухгалтеров, вот так  происходит заполнение декларации ЕНВД в 2014 году:

Затем декларацию можно прямо из сервиса отправить в налоговую и получить из инспекции официальное подтверждение о приёме декларации (в личном кабинете пользователя онлайн-сервиса). Чтобы познакомиться, посмотреть и попробовать, надо зарегистрироваться :

комментариев 8

  1. Ольга:

    Подскажите, какая сумма должна быть в декларации раздел 1 строка 030, в предыдущем году мы показывали нулевой, а налоговая просит просит поставить сумму.Какую так и не поняла. Как я посчитала сумма к уплате нулевая. Какую они сумму хотят увидеть, незнаю.

    • Ольга, здравствуйте! Как заполняется строка 030 декларации ЕНВД указано в комментарии ниже, возможно он вам поможет. Также вы можете воспользоваться интерактивным заполнением декларации в нашем сервисе.

  2. виктория:

    Здравствуйте! Как заполняется декларация по ЕНВД раздел 3 строка 030 ,если я- ИП работодатель сферы торговли? Моя Налоговая требует внести суммы только уплаченные в ПФР за отчетный период, а как же суммы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?

    • Виктория, добрый день!
      Согласно п. 6.3 Порядка заполнения декларации по ЕНВД, по коду строки 030 раздела 3 декларации по ЕНВД отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. При этом суммы взносов должны быть фактически уплачены в налоговом периоде. То есть при подаче декларации, к примеру, за полугодие, в отчете можно отразить перечисленные денежные средства за апрель, май и июнь. Если начисленные взносы в ФСС вы перечисляли после окончания налогового периода, тогда претензии налоговой инспекции правомерны. В противном случае, вы можете оспорить данное решение, предоставив копии платежных поручений, доказывающих уплату взносов в ФСС.

  3. виктория:

    Здравствуйте! Я ИП — работодатель сферы торговли. Какую сумму я должна указать в разделе 3 по строке 030 ? Моя налоговая требует указывать сумму уплаченную только в ПФР за работников за налоговый период, а как же суммы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?

  4. Ирина:

    Здравствуйте! В 2014году за первый квартал возможна подача декларации ЕНВД с нулевым показателем?. ИП без работников по ремонту и пошиву швейных изделий, на дому. И еще вопрос: по корр.коэфф.К2 — какой он в 2014г.?(Арханг.обл.). При расчете декларации ставила К2 = 0,2

    • Ирина, здравствуйте! У налоговой и Минфина разные мнения на этот счет, вероятно, лучше спросить в вашей инспекции, примет ли она нулевую декларацию ЕНВД. Коэффициент К2 устанавливается муниципальным образованием, а не субъектом РФ, поэтому вам лучше узнать его в своей налоговой инспекции.

  5. Ирина:

    Здравствуйте! В 2014году за первый квартал возможна подача декларации ЕНВД с нулевым показателем(или может расчет мой не верен)?. ИП без работников по ремонту и пошиву изделий, работа на дому. И еще вопрос: по корр.коэфф.К2 — какой он в 2014г.?(Арханг.обл.г.Мирный). При расчете декларации ставила К2 = 0,2

Добавить комментарий

 

— required *

— required *

kontur
Hostenko